Налоги при однодневная командировка суточные
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги при однодневная командировка суточные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на выплаты командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Из содержания статей 167, 168 Трудового кодекса РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Из содержания статей 167, 168 Трудового кодекса РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.
<Письмо> ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5200@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-07/6189)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2013 N 03-04-07/6189 по вопросу налогообложения суточных при направлении работника в однодневную командировку.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-07/6189)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2013 N 03-04-07/6189 по вопросу налогообложения суточных при направлении работника в однодневную командировку.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
Типовая ситуация: Как платить суточные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, направленному в однодневную командировку:
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, направленному в однодневную командировку:
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если ваше учреждение является головным исполнителем госконтрактов (контрактов) по гособоронзаказу в интересах Минобороны России, суточные командированным работникам, которые непосредственно выполняют работы по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в Белгородской, Брянской, Курской областях, Республике Крым и г. Севастополе, также возмещаются в размере 8 480 руб. за каждый день командировки. Гарантия распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2024 г. (пп. "б" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 31.10.2025 N 1707). Порядок начисления страховых взносов с указанного размера суточных и удержания НДФЛ рекомендуем уточнить в налоговом органе.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если ваше учреждение является головным исполнителем госконтрактов (контрактов) по гособоронзаказу в интересах Минобороны России, суточные командированным работникам, которые непосредственно выполняют работы по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в Белгородской, Брянской, Курской областях, Республике Крым и г. Севастополе, также возмещаются в размере 8 480 руб. за каждый день командировки. Гарантия распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2024 г. (пп. "б" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 31.10.2025 N 1707). Порядок начисления страховых взносов с указанного размера суточных и удержания НДФЛ рекомендуем уточнить в налоговом органе.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках налоговых правоотношений Президиум ВАС РФ (Постановление от 11.09.2012 N 4357/12) рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных работникам, которые направлены в однодневную командировку. Суд пришел к следующему выводу. Данные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания они могут быть признаны возмещением иных связанных с командировкой расходов, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. При разрешении споров по страховым взносам на травматизм арбитражные суды могут принять во внимание изложенную позицию Президиума ВАС РФ и вынести решение в пользу страхователя.
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках налоговых правоотношений Президиум ВАС РФ (Постановление от 11.09.2012 N 4357/12) рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных работникам, которые направлены в однодневную командировку. Суд пришел к следующему выводу. Данные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания они могут быть признаны возмещением иных связанных с командировкой расходов, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. При разрешении споров по страховым взносам на травматизм арбитражные суды могут принять во внимание изложенную позицию Президиума ВАС РФ и вынести решение в пользу страхователя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: инспекция доначислила НДФЛ на том основании, что выплата суточных за однодневные командировки не предусмотрена. Суд отметил, что от налогообложения освобождаются суточные, выплачиваемые в соответствии с российским законодательством, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Иных ограничений по невключению командировочных расходов в состав необлагаемых выплат налоговое законодательство не содержит. На этом основании суд отклонил довод инспекции о том, что в соответствии со ст. ст. 167, 168 ТК РФ работнику, имеющему возможность ежедневно возвращаться домой, суточные не выплачиваются.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: инспекция доначислила НДФЛ на том основании, что выплата суточных за однодневные командировки не предусмотрена. Суд отметил, что от налогообложения освобождаются суточные, выплачиваемые в соответствии с российским законодательством, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Иных ограничений по невключению командировочных расходов в состав необлагаемых выплат налоговое законодательство не содержит. На этом основании суд отклонил довод инспекции о том, что в соответствии со ст. ст. 167, 168 ТК РФ работнику, имеющему возможность ежедневно возвращаться домой, суточные не выплачиваются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что суточные за однодневную командировку являются доходом работника, облагаемым НДФЛ. По мнению суда, данные выплаты, в соответствии с нормами трудового и налогового законодательства РФ, являются компенсационными. Они не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что суточные за однодневную командировку являются доходом работника, облагаемым НДФЛ. По мнению суда, данные выплаты, в соответствии с нормами трудового и налогового законодательства РФ, являются компенсационными. Они не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Суточные призваны возместить расходы, носящие личный (бытовой) характер, которые находящийся в командировке работник несет во время, когда он свободен от исполнения поручения. Поэтому их нельзя и не нужно подтверждать документально: в целях налогообложения применяются нормы (предельные значения).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Суточные призваны возместить расходы, носящие личный (бытовой) характер, которые находящийся в командировке работник несет во время, когда он свободен от исполнения поручения. Поэтому их нельзя и не нужно подтверждать документально: в целях налогообложения применяются нормы (предельные значения).