Налоги ип 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги ип 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В обоснование возникновения задолженности налоговый орган ссылается на то, что им были выставлены и направлены требования об уплате налога, в связи с неисполнением которых были приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, которые направлены в ФССП России. Вместе с тем судом установлено, что исполнительные производства окончены судебным приставом-исполнителем в 2018 - 2019 гг. Учитывая, что налоговый орган повторно не предъявлял постановления в срок, установленный Законом об исполнительном производстве, а на момент введения первой процедуры банкротства истек двухлетний предельный срок судебного взыскания, а также трехлетний общий срок исковой давности, суд пришел к выводу, что налоговым органом утрачена возможность принудительного взыскания задолженности в деле о банкротстве.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В обоснование возникновения задолженности налоговый орган ссылается на то, что им были выставлены и направлены требования об уплате налога, в связи с неисполнением которых были приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, которые направлены в ФССП России. Вместе с тем судом установлено, что исполнительные производства окончены судебным приставом-исполнителем в 2018 - 2019 гг. Учитывая, что налоговый орган повторно не предъявлял постановления в срок, установленный Законом об исполнительном производстве, а на момент введения первой процедуры банкротства истек двухлетний предельный срок судебного взыскания, а также трехлетний общий срок исковой давности, суд пришел к выводу, что налоговым органом утрачена возможность принудительного взыскания задолженности в деле о банкротстве.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Вопреки доводам апелляционной жалобы, в рассматриваемой ситуации прекращение административным ответчиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя 10 декабря 2018 года не влечет возможности применения пункта 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации для исчисления срока исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате страховых взносов за расчетный период 2017 года и, соответственно, срока направления ему требования."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- согласно выпискам банков на счета ИП в 2018, 2019 годах от контрагентов поступали деньги с указанием "Без налога (НДС)", "НДС не облагается";
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- согласно выпискам банков на счета ИП в 2018, 2019 годах от контрагентов поступали деньги с указанием "Без налога (НДС)", "НДС не облагается";
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)При этом суд располагал сведениями о наличии у ответчика задолженности перед иными лицами. Так, согласно сведениям ФССП России на 6 марта 2018 г. в отношении ответчика имелось пять исполнительных производств, задолженность по которым составляла 15 274 490 руб. Кроме того, имелась задолженность по налогам и сборам в размере 1 866 289 руб. (письмо руководителя межрегионального управления Росфинмониторинга).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)При этом суд располагал сведениями о наличии у ответчика задолженности перед иными лицами. Так, согласно сведениям ФССП России на 6 марта 2018 г. в отношении ответчика имелось пять исполнительных производств, задолженность по которым составляла 15 274 490 руб. Кроме того, имелась задолженность по налогам и сборам в размере 1 866 289 руб. (письмо руководителя межрегионального управления Росфинмониторинга).
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2018 года до 1 января 2024 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2018 года до 1 января 2024 года
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Участник закупки должен соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), или быть физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с положениями Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(КонсультантПлюс, 2025)Участник закупки должен соответствовать критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), или быть физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с положениями Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: экономическая целесообразность и правовое обоснование (часть 1)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 7)Отсутствие четкого понимания правовой сущности курортного сбора позволяло именовать его и сбором, и налогом, и взносом [9; 14]. В.Е. Леонтьев и А.Ю. Баранова, сравнив характеристики курортного сбора по Закону N 214-ФЗ 2017 года и курортного сбора в варианте Закона РСФСР "О курортном сборе с физических лиц" от 12.12.1991 N 2018-1, признали первый сбором, а последний "местным косвенным налогом, взимаемым с индивидуальных предпринимателей и организаций, предоставляющих услуги проживания туристам и рекреантам", указав, что многие исследователи курортный сбор в том варианте трактовали как "плату туристов за пользование природными ресурсами (минеральными водами, лечебными источниками и др.)" и "форму возмещения экономического ущерба от пользования инфраструктурой, находящейся на территории курортов". Они также указали на терминологическую неточность, но несколько в ином ракурсе: "Курортный и туристский сборы как финансовый ресурс тождественны... Но по смысловому значению они имеют принципиальные отличия", предопределяемые значением понятий "курорт" (природная территория) и "турист" (физическое лицо). Для устранения смыслового несоответствия они предложили "ввести не курортный, а туристский сбор, под которым следует понимать обязательный взнос физических лиц, посещающих на территории России объекты рекреационного, познавательного и религиозного назначения, подлежащие охране государством: зоопарки, парки культуры и отдыха, заповедники, ботанические сады, национальные и природные парки, дворцовые ансамбли, храмы, грязелечебницы, минеральные источники, бюветы..." [11, с. 173, 175]. Как видим, они в определенной мере предвосхитили современный подход: не курортный, а туристический, и не сбор, а налог.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 7)Отсутствие четкого понимания правовой сущности курортного сбора позволяло именовать его и сбором, и налогом, и взносом [9; 14]. В.Е. Леонтьев и А.Ю. Баранова, сравнив характеристики курортного сбора по Закону N 214-ФЗ 2017 года и курортного сбора в варианте Закона РСФСР "О курортном сборе с физических лиц" от 12.12.1991 N 2018-1, признали первый сбором, а последний "местным косвенным налогом, взимаемым с индивидуальных предпринимателей и организаций, предоставляющих услуги проживания туристам и рекреантам", указав, что многие исследователи курортный сбор в том варианте трактовали как "плату туристов за пользование природными ресурсами (минеральными водами, лечебными источниками и др.)" и "форму возмещения экономического ущерба от пользования инфраструктурой, находящейся на территории курортов". Они также указали на терминологическую неточность, но несколько в ином ракурсе: "Курортный и туристский сборы как финансовый ресурс тождественны... Но по смысловому значению они имеют принципиальные отличия", предопределяемые значением понятий "курорт" (природная территория) и "турист" (физическое лицо). Для устранения смыслового несоответствия они предложили "ввести не курортный, а туристский сбор, под которым следует понимать обязательный взнос физических лиц, посещающих на территории России объекты рекреационного, познавательного и религиозного назначения, подлежащие охране государством: зоопарки, парки культуры и отдыха, заповедники, ботанические сады, национальные и природные парки, дворцовые ансамбли, храмы, грязелечебницы, минеральные источники, бюветы..." [11, с. 173, 175]. Как видим, они в определенной мере предвосхитили современный подход: не курортный, а туристический, и не сбор, а налог.
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", если ИП является гражданином стран - членов ЕАЭС, Украины (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ), Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-11-11/20241);
(Консультация эксперта, 2025)специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", если ИП является гражданином стран - членов ЕАЭС, Украины (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ), Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-11-11/20241);
Вопрос: Может ли самозанятый водитель осуществлять пассажирские перевозки и грузоперевозки?
(Консультация эксперта, 2025)Самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (разд. II Методики расчета показателя количества самозанятых граждан, утв. Приказом Минэкономразвития России от 17.03.2021 N 121).
(Консультация эксперта, 2025)Самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (разд. II Методики расчета показателя количества самозанятых граждан, утв. Приказом Минэкономразвития России от 17.03.2021 N 121).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)налог уменьшен за налоговые периоды, которые начинаются в 2018, 2019 гг. (для ИП, которые работают в сфере розничной торговли и общественного питания и имеют работников, - в 2018 г.) и завершаются после регистрации ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)налог уменьшен за налоговые периоды, которые начинаются в 2018, 2019 гг. (для ИП, которые работают в сфере розничной торговли и общественного питания и имеют работников, - в 2018 г.) и завершаются после регистрации ККТ.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)"К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели и самозанятые, применяющие специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)"К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели и самозанятые, применяющие специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".