Налоги и страховые взносы в октябре
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и страховые взносы в октябре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в 2022 году обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности налогоплательщика по страховым взносам за 2017 - 2018 годы. Налоговый орган полагал, что им не утрачена возможность принудительного взыскания задолженности, поскольку на дату введения наблюдения в отношении должника не истек пресекательный срок для взыскания. Суд установил, что в отношении налогоплательщика в 2018 году была введена процедура наблюдения. Суд отказал во включении требований налогового органа в реестр требований кредиторов, указав на утрату налоговым органом права на принудительное взыскание задолженности. Налоговый орган не представил доказательств направления в адрес налогоплательщика требований об уплате налогов, решений о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, принятия иных мер по принудительному взысканию задолженности. Суд отметил, что заявление о включении в реестр требований кредиторов задолженности по страховым взносам предъявлено налоговым органом в октябре 2022 года, в то время как право на взыскание задолженности в судебном порядке утрачено в 2020 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в 2022 году обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности налогоплательщика по страховым взносам за 2017 - 2018 годы. Налоговый орган полагал, что им не утрачена возможность принудительного взыскания задолженности, поскольку на дату введения наблюдения в отношении должника не истек пресекательный срок для взыскания. Суд установил, что в отношении налогоплательщика в 2018 году была введена процедура наблюдения. Суд отказал во включении требований налогового органа в реестр требований кредиторов, указав на утрату налоговым органом права на принудительное взыскание задолженности. Налоговый орган не представил доказательств направления в адрес налогоплательщика требований об уплате налогов, решений о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, принятия иных мер по принудительному взысканию задолженности. Суд отметил, что заявление о включении в реестр требований кредиторов задолженности по страховым взносам предъявлено налоговым органом в октябре 2022 года, в то время как право на взыскание задолженности в судебном порядке утрачено в 2020 году.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий конкурсного управляющего, выразившихся в нарушении установленной очередности удовлетворения текущих требований. Налоговая инспекция указала, что конкурсный управляющий при наличии непогашенной задолженности по заработной плате, страховым взносам и НДФЛ за сентябрь и октябрь 2018 года осуществил погашение текущих требований по выплате заработной платы работникам общества за период с ноября 2018 года по февраль 2019 года, по перечислению НДФЛ за декабрь 2018 года и январь 2019 года и страховых взносов за ноябрь и декабрь 2018 года. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа. Руководствуясь ст. 60 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", суд указал, что для разрешения данного спора существенное значение имеет факт нарушения обжалуемыми действиями конкурсного управляющего прав и законных интересов лица, обратившегося в суд, и иных кредиторов должника. Суд установил, что конкурсным управляющим были произведены платежи в счет погашения задолженности по НДФЛ и страховым взносам, в том числе за спорный период, в полном объеме. Суд пришел к выводу, что права налогового органа были восстановлены, так как конкурсный управляющий устранил допущенное нарушение календарной очередности погашения текущих требований кредиторов второй очереди до принятия судебного решения по настоящему делу. Поскольку действия конкурсного управляющего не нарушили прав и законных интересов налоговой инспекции и других кредиторов, суд не нашел оснований для признания их незаконными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий конкурсного управляющего, выразившихся в нарушении установленной очередности удовлетворения текущих требований. Налоговая инспекция указала, что конкурсный управляющий при наличии непогашенной задолженности по заработной плате, страховым взносам и НДФЛ за сентябрь и октябрь 2018 года осуществил погашение текущих требований по выплате заработной платы работникам общества за период с ноября 2018 года по февраль 2019 года, по перечислению НДФЛ за декабрь 2018 года и январь 2019 года и страховых взносов за ноябрь и декабрь 2018 года. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа. Руководствуясь ст. 60 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", суд указал, что для разрешения данного спора существенное значение имеет факт нарушения обжалуемыми действиями конкурсного управляющего прав и законных интересов лица, обратившегося в суд, и иных кредиторов должника. Суд установил, что конкурсным управляющим были произведены платежи в счет погашения задолженности по НДФЛ и страховым взносам, в том числе за спорный период, в полном объеме. Суд пришел к выводу, что права налогового органа были восстановлены, так как конкурсный управляющий устранил допущенное нарушение календарной очередности погашения текущих требований кредиторов второй очереди до принятия судебного решения по настоящему делу. Поскольку действия конкурсного управляющего не нарушили прав и законных интересов налоговой инспекции и других кредиторов, суд не нашел оснований для признания их незаконными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
Информация: Минэкономразвития: гостиницы, санатории, аквапарки, турагентства и операторы пострадавших районов на юге получат отсрочку по налогам и страховым взносам
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2025)Заместитель министра уточнил, что решение Правительства РФ касается переноса сроков уплаты страховых взносов, налога на имущество организаций и земельного налога за февраль - октябрь 2025 года на конец года.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2025)Заместитель министра уточнил, что решение Правительства РФ касается переноса сроков уплаты страховых взносов, налога на имущество организаций и земельного налога за февраль - октябрь 2025 года на конец года.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"В декабре 2014 года была проведена специальная оценка условий труда И.В. Глущенко, по результатам которой условия труда признаны допустимыми (2 класс), что повлекло освобождение работодателя от обязанности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленным статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. Последующая специальная оценка проведена в октябре 2019 года; по ее результатам условия труда заявительницы признаны вредными (подкласс 3.1) в связи с действием на рабочем месте вредных биологических факторов.
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"В декабре 2014 года была проведена специальная оценка условий труда И.В. Глущенко, по результатам которой условия труда признаны допустимыми (2 класс), что повлекло освобождение работодателя от обязанности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленным статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. Последующая специальная оценка проведена в октябре 2019 года; по ее результатам условия труда заявительницы признаны вредными (подкласс 3.1) в связи с действием на рабочем месте вредных биологических факторов.
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Напротив, толкование, связывающее возможность применить внесудебный (бесспорный) порядок взыскания задолженности по налогам, страховым взносам с принятием соответствующего решения налоговым органом в тот период, когда налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, находит свое подтверждение и в судебной практике (кассационные определения Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 6 октября 2021 года по делу N 88а-16483/2021 и от 15 декабря 2021 года по делу N 88а-20296/2021). Не отрицается такое толкование и принятием в первом чтении проекта федерального закона N 46702-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предлагается дополнительно уточнить, что налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, "не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности".
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Напротив, толкование, связывающее возможность применить внесудебный (бесспорный) порядок взыскания задолженности по налогам, страховым взносам с принятием соответствующего решения налоговым органом в тот период, когда налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, находит свое подтверждение и в судебной практике (кассационные определения Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 6 октября 2021 года по делу N 88а-16483/2021 и от 15 декабря 2021 года по делу N 88а-20296/2021). Не отрицается такое толкование и принятием в первом чтении проекта федерального закона N 46702-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предлагается дополнительно уточнить, что налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, "не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности".
Формы
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2026)По 25 декабря 2025 г. включительно определенной категории лиц предоставлено право на продление сроков уплаты налога на имущество, земельного налога (в том числе авансовых платежей по ним) и страховых взносов, подлежащих уплате за период с февраля по октябрь 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)По 25 декабря 2025 г. включительно определенной категории лиц предоставлено право на продление сроков уплаты налога на имущество, земельного налога (в том числе авансовых платежей по ним) и страховых взносов, подлежащих уплате за период с февраля по октябрь 2025 г.
Информация: Правительство утвердило решение об отсрочке по уплате налогов для организаций и предпринимателей в Краснодарском крае
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Решение касается налога на имущество организаций и земельного налога, авансовых платежей по ним, страховых взносов, подлежащих уплате за период с февраля по октябрь 2025 года. Срок внесения таких платежей продлевается до 25 декабря 2025 года включительно.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Решение касается налога на имущество организаций и земельного налога, авансовых платежей по ним, страховых взносов, подлежащих уплате за период с февраля по октябрь 2025 года. Срок внесения таких платежей продлевается до 25 декабря 2025 года включительно.
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Напомним, что не позднее 25 октября 2023 г. плательщикам страховых взносов нужно подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исчисляющих страховые взносы в общеустановленном порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам) ничего не изменилось. Для них сохранилась возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Отметим, что Федеральным законом от 18.03.2023 N 64-ФЗ внесены изменения в ст. 105.26, ст. 427 НК РФ и ст. 33.4 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Также Федеральными законами от 24.06.2023 N 268-ФЗ и 04.08.2023 N 427-ФЗ внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. В связи с этими корректировками в законодательстве разработан проект, вносящий изменения в форму РСВ. Проект приказа ФНС России вносит изменения в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Напомним, что не позднее 25 октября 2023 г. плательщикам страховых взносов нужно подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исчисляющих страховые взносы в общеустановленном порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам) ничего не изменилось. Для них сохранилась возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Отметим, что Федеральным законом от 18.03.2023 N 64-ФЗ внесены изменения в ст. 105.26, ст. 427 НК РФ и ст. 33.4 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Также Федеральными законами от 24.06.2023 N 268-ФЗ и 04.08.2023 N 427-ФЗ внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. В связи с этими корректировками в законодательстве разработан проект, вносящий изменения в форму РСВ. Проект приказа ФНС России вносит изменения в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по разработке программно-аппаратных комплексов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.10.2025 N 03-03-06/1/96759)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по разработке программно-аппаратных комплексов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.10.2025 N 03-03-06/1/96759)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по разработке программно-аппаратных комплексов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Определение от 31 октября 2023 года N 18-КГ23-133-К4
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Определение от 31 октября 2023 года N 18-КГ23-133-К4
Вопрос: Об официальном опубликовании федеральных законов, обязанности платить налоги, сборы, страховые взносы и о присвоении физлицам ИНН.
(Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-02-08/97986)Вопрос: Об официальном опубликовании федеральных законов, обязанности платить налоги, сборы, страховые взносы и о присвоении физлицам ИНН.
(Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-02-08/97986)Вопрос: Об официальном опубликовании федеральных законов, обязанности платить налоги, сборы, страховые взносы и о присвоении физлицам ИНН.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Также с 1 октября плательщик сможет представить уведомление об исчисленных налогах (авансах, страховых взносах), указав авансовый платеж с отрицательным значением (в виде разницы для уменьшения совокупной обязанности). Кстати, фискалы и сейчас не против подачи УСН-щиками "отрицательных" уведомлений (с суммой "к уменьшению") (подробности - в Информации ФНС России от 18.07.2023 и Письме от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Также с 1 октября плательщик сможет представить уведомление об исчисленных налогах (авансах, страховых взносах), указав авансовый платеж с отрицательным значением (в виде разницы для уменьшения совокупной обязанности). Кстати, фискалы и сейчас не против подачи УСН-щиками "отрицательных" уведомлений (с суммой "к уменьшению") (подробности - в Информации ФНС России от 18.07.2023 и Письме от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@).
Вопрос: В каком порядке IT-организация может применять льготу по налогу на прибыль и пониженные страховые взносы, если в марте аккредитация была аннулирована, а в октябре организация вновь внесена в реестр аккредитованных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В каком порядке IT-организация может применять льготу по налогу на прибыль и пониженные страховые взносы, если в марте аккредитация была аннулирована, а в октябре организация вновь внесена в реестр аккредитованных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В каком порядке IT-организация может применять льготу по налогу на прибыль и пониженные страховые взносы, если в марте аккредитация была аннулирована, а в октябре организация вновь внесена в реестр аккредитованных?
Статья: Новый порядок взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций
(Мифтахов Р.Л.)
("Российская юстиция", 2026, N 2)Объектом исследования явилось изменение порядка взыскания с физических лиц задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. Предметом исследования являются вступившие в силу с 1 ноября 2025 г. изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 12 и 30 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и статьи 123.1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Автор анализирует предшествующий и действующий процессуальный порядок взыскания, а также причины, факторы и последствия перехода соответствующей компетенции из судебного приказного производства в административное внесудебное производство.
(Мифтахов Р.Л.)
("Российская юстиция", 2026, N 2)Объектом исследования явилось изменение порядка взыскания с физических лиц задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. Предметом исследования являются вступившие в силу с 1 ноября 2025 г. изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 12 и 30 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и статьи 123.1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Автор анализирует предшествующий и действующий процессуальный порядок взыскания, а также причины, факторы и последствия перехода соответствующей компетенции из судебного приказного производства в административное внесудебное производство.
Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-02-08/102286)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-02-08/102286)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов, сборов, страховых взносов.