Налог усн строка в отчете о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог усн строка в отчете о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений к декларации по УСН (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение доходов в бухгалтерской отчетности по сумме строк 2110 "Выручка" и 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах над показателем строки 213 разд. 2.2 декларации по УСН за 2024 г. на сумму 80 000 руб. связано с тем, что по состоянию на 31.12.2024 у ООО "Альфа" образовалась дебиторская задолженность за отгруженные товары.
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение доходов в бухгалтерской отчетности по сумме строк 2110 "Выручка" и 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах над показателем строки 213 разд. 2.2 декларации по УСН за 2024 г. на сумму 80 000 руб. связано с тем, что по состоянию на 31.12.2024 у ООО "Альфа" образовалась дебиторская задолженность за отгруженные товары.
Форма: Ответ автономного учреждения на требование налоговой инспекции о представлении пояснений к декларации по УСН (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В части расхождений между данными бухгалтерской отчетности и показателями декларации по УСН поясняем следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)В части расхождений между данными бухгалтерской отчетности и показателями декларации по УСН поясняем следующее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)В отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль (налог при УСН или ЕСХН) показывается по строке 2460 "Прочее", где формируется чистая прибыль (убыток) <30>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)В отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль (налог при УСН или ЕСХН) показывается по строке 2460 "Прочее", где формируется чистая прибыль (убыток) <30>.
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 05.03.2024 по делу N 077/07/00-2666/2024
Нарушение: ст. 6, п. 11 ч. 1 ст. 42 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- если участник конкурса применяет общую систему налогообложения - бухгалтерская (финансовая) отчетность участника за 2022 г.), с отметкой о получении отчетности налоговыми органами, (строка "Выручка" Формы N 2 "Отчета о финансовых результатах");
Нарушение: ст. 6, п. 11 ч. 1 ст. 42 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- если участник конкурса применяет общую систему налогообложения - бухгалтерская (финансовая) отчетность участника за 2022 г.), с отметкой о получении отчетности налоговыми органами, (строка "Выручка" Формы N 2 "Отчета о финансовых результатах");
Решение Московского УФАС России от 20.02.2024 по делу N 077/07/00-1960/2024
Нарушение: ст. 6, п. 11 ч. 1 ст. 42 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- если участник конкурса применяет общую систему налогообложения - бухгалтерская (финансовая) отчетность участника за 2022 г.), с отметкой о получении отчетности налоговыми органами, (строка "Выручка" Формы N 2 "Отчета о финансовых результатах");
Нарушение: ст. 6, п. 11 ч. 1 ст. 42 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- если участник конкурса применяет общую систему налогообложения - бухгалтерская (финансовая) отчетность участника за 2022 г.), с отметкой о получении отчетности налоговыми органами, (строка "Выручка" Формы N 2 "Отчета о финансовых результатах");
Статья: Как бухучет с упрощенкой разошелся (поясняем налоговикам причины расхождений доходов в бухгалтерской отчетности и в декларации по УСНО)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 19)Если организация совмещает упрощенку с вмененкой, то суммы доходов по данным бухгалтерской отчетности и декларации по УСНО тоже не будут совпадать. Ведь бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации, и по строке 2110 отчета о финансовых результатах указывается общая сумма доходов по всем видам деятельности.
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 19)Если организация совмещает упрощенку с вмененкой, то суммы доходов по данным бухгалтерской отчетности и декларации по УСНО тоже не будут совпадать. Ведь бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации, и по строке 2110 отчета о финансовых результатах указывается общая сумма доходов по всем видам деятельности.
Статья: Как отчитываться при приостановлении деятельности
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 1, 2)Если у экономического субъекта возникает необходимость в детализации отдельных статей баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к ним, то он вправе ввести в указанные формы дополнительные строки (п. 3 Приказа N 66н). При этом эти строки кодировать не следует.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 1, 2)Если у экономического субъекта возникает необходимость в детализации отдельных статей баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к ним, то он вправе ввести в указанные формы дополнительные строки (п. 3 Приказа N 66н). При этом эти строки кодировать не следует.
Статья: Изменения в порядке представления основных форм статотчетности
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Большинство показателей формы П-3 должны соответствовать аналогичным показателям, отражаемым в строках бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Большинство показателей формы П-3 должны соответствовать аналогичным показателям, отражаемым в строках бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Статья: Ответы на "бухотчетные" вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)- штрафы и пени по налогу на прибыль (а также аналогичным платежам с дохода - налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН и др.) отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"). В отчете о финансовых результатах они формируют чистую прибыль (убыток) и показываются по строке 2460 "Прочее";
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)- штрафы и пени по налогу на прибыль (а также аналогичным платежам с дохода - налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН и др.) отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"). В отчете о финансовых результатах они формируют чистую прибыль (убыток) и показываются по строке 2460 "Прочее";
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Налоговый инспектор вправе запросить пояснения в ходе "камералки" декларации по УСН. Так, налоговики часто сравнивают строку 113 раздела 2.1.1 (при объекте "доходы") или 213 раздела 2.2 (при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов") декларации по УСН со строками отчета о финансовых результатах бухгалтерской отчетности организации (сумма показателей "выручка" (код 2110) и "прочие доходы" (код 2340)).
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Налоговый инспектор вправе запросить пояснения в ходе "камералки" декларации по УСН. Так, налоговики часто сравнивают строку 113 раздела 2.1.1 (при объекте "доходы") или 213 раздела 2.2 (при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов") декларации по УСН со строками отчета о финансовых результатах бухгалтерской отчетности организации (сумма показателей "выручка" (код 2110) и "прочие доходы" (код 2340)).
Статья: Совмещаем грузовые и пассажирские перевозки
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В отчете о финансовых результатах <1> предусмотрено место для указания текущего налога на прибыль. Если организация вместо налога на прибыль платит единый налог при применении УСНО, то в данном бланке поименованный налог целесообразно отразить там, где приводятся сведения по налогу на прибыль (строка 2410 отчета о финансовых результатах). Ведь исходя из экономической сущности для "упрощенцев" уплачиваемый единый налог - это аналог налога на прибыль, который зависит от доходов и иногда от расходов. Правда, налоговые и бухгалтерские доходы и расходы - это не одно и то же, но ведь то же самое можно сказать и в части налога на прибыль, который отражается итоговым расходом, влияющим на чистую прибыль (убыток) организации.
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В отчете о финансовых результатах <1> предусмотрено место для указания текущего налога на прибыль. Если организация вместо налога на прибыль платит единый налог при применении УСНО, то в данном бланке поименованный налог целесообразно отразить там, где приводятся сведения по налогу на прибыль (строка 2410 отчета о финансовых результатах). Ведь исходя из экономической сущности для "упрощенцев" уплачиваемый единый налог - это аналог налога на прибыль, который зависит от доходов и иногда от расходов. Правда, налоговые и бухгалтерские доходы и расходы - это не одно и то же, но ведь то же самое можно сказать и в части налога на прибыль, который отражается итоговым расходом, влияющим на чистую прибыль (убыток) организации.
Статья: Отчетность за 2014 год: на что обратить внимание?
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Подкрепим выводы чиновников нормативными актами, в частности п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности <1>. Согласно ему в балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных по законодательству налогов. Если предприятие вместо налога на прибыль платит единый налог при применении УСНО, то в отчете о финансовых результатах последний поименованный налог целесообразно указать там, где приводятся данные по налогу на прибыль (строка 2410 отчета о финансовых результатах). Ведь исходя из экономической сущности для "упрощенцев" уплачиваемый единый налог - это аналог налога на прибыль, который зависит от налоговых доходов и иногда от расходов. При этом и налог на прибыль определяется не только по данным бухучета, тем не менее он отражается итоговым расходом, влияющим на чистую прибыль (убыток).
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Подкрепим выводы чиновников нормативными актами, в частности п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности <1>. Согласно ему в балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных по законодательству налогов. Если предприятие вместо налога на прибыль платит единый налог при применении УСНО, то в отчете о финансовых результатах последний поименованный налог целесообразно указать там, где приводятся данные по налогу на прибыль (строка 2410 отчета о финансовых результатах). Ведь исходя из экономической сущности для "упрощенцев" уплачиваемый единый налог - это аналог налога на прибыль, который зависит от налоговых доходов и иногда от расходов. При этом и налог на прибыль определяется не только по данным бухучета, тем не менее он отражается итоговым расходом, влияющим на чистую прибыль (убыток).
Статья: Расхождения в отчетности: можно ли их минимизировать?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Избежать санкций можно, если показатели в строках 220 - 223 разд. 2.2 декларации по УСНО совпадут с показателями строк 2120, 2330 и 2350 отчета о финансовых результатах. Но по факту такое совпадение в большинстве случаев маловероятно.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Избежать санкций можно, если показатели в строках 220 - 223 разд. 2.2 декларации по УСНО совпадут с показателями строк 2120, 2330 и 2350 отчета о финансовых результатах. Но по факту такое совпадение в большинстве случаев маловероятно.