Налог с суммы выигрыша
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с суммы выигрыша (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Выигрыши и призы от участия в рекламной акции не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает 4 000 руб. на каждого человека за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Организатору акции необходимо следить за тем, кто выигрывает в течение года и какая сумма выплачивается. Исчислять налог нужно, только если общая сумма выигрышей или призов одного человека за год превысила 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 01.12.2014 N 03-04-06/61283).
(КонсультантПлюс, 2025)Выигрыши и призы от участия в рекламной акции не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает 4 000 руб. на каждого человека за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Организатору акции необходимо следить за тем, кто выигрывает в течение года и какая сумма выплачивается. Исчислять налог нужно, только если общая сумма выигрышей или призов одного человека за год превысила 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 01.12.2014 N 03-04-06/61283).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.
(ред. от 17.11.2025)Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, сумма налога будет исчисляться налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша вне зависимости от его размера (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). Напомним, что сейчас налоговый агент исчисляет налог, только если сумма выигрыша составила 15 000 руб. и более.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, сумма налога будет исчисляться налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша вне зависимости от его размера (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). Напомним, что сейчас налоговый агент исчисляет налог, только если сумма выигрыша составила 15 000 руб. и более.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из анализа комментируемой статьи и позиции официальных органов, следует, что обязанность по уплате налога с сумм выигрышей, установленных ст. 214.7 НК РФ, возложена на организатора игр (букмекерскую контору и тотализатор), признаваемого налоговым агентом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из анализа комментируемой статьи и позиции официальных органов, следует, что обязанность по уплате налога с сумм выигрышей, установленных ст. 214.7 НК РФ, возложена на организатора игр (букмекерскую контору и тотализатор), признаваемого налоговым агентом.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Безусловно, ситуация упрощается возложением статуса налогового агента на организаторов азартных игр в случае, когда размер выигранного превышает величину 15 тыс. руб. <8>. В таком случае организатор игры самостоятельно производит исчисление и отчисление НДФЛ, фактически отчисление осуществляется посредством вычета размера налога из суммы выигрыша. Тем самым на налогового агента возлагается обязанность по определению налоговой базы по исследуемому виду налога, плательщику НДФЛ налоговый агент выдает итоговую сумму, с которой отчисления уже не производятся.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Безусловно, ситуация упрощается возложением статуса налогового агента на организаторов азартных игр в случае, когда размер выигранного превышает величину 15 тыс. руб. <8>. В таком случае организатор игры самостоятельно производит исчисление и отчисление НДФЛ, фактически отчисление осуществляется посредством вычета размера налога из суммы выигрыша. Тем самым на налогового агента возлагается обязанность по определению налоговой базы по исследуемому виду налога, плательщику НДФЛ налоговый агент выдает итоговую сумму, с которой отчисления уже не производятся.
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.