Налог с продажи квартиры срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи квартиры срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, при нахождении в собственности гражданина квартиры более чем минимальный срок владения, включая и сокращенный срок минимального владения, налог при продаже квартиры уплате не подлежит и соответствующую декларацию подавать в налоговый орган не требуется.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, при нахождении в собственности гражданина квартиры более чем минимальный срок владения, включая и сокращенный срок минимального владения, налог при продаже квартиры уплате не подлежит и соответствующую декларацию подавать в налоговый орган не требуется.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.05.2023 N 03-04-05/46871 <Условия для освобождения от НДФЛ в отношении дохода от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми имеют право на льготу по НДФЛ в виде освобождения от уплаты налога при продаже жилья независимо от срока нахождения этого жилья в собственности. Для получения такого освобождения нужно выполнить пять условий. Они установлены пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса. Нюансы применения данных условий разъяснил Минфин России в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми имеют право на льготу по НДФЛ в виде освобождения от уплаты налога при продаже жилья независимо от срока нахождения этого жилья в собственности. Для получения такого освобождения нужно выполнить пять условий. Они установлены пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса. Нюансы применения данных условий разъяснил Минфин России в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин был привлечен налоговыми органами к ответственности за совершение налоговых правонарушений - непредставление налоговой декларации и неуплату налога на доходы физических лиц, полученных от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то есть менее пяти лет.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин был привлечен налоговыми органами к ответственности за совершение налоговых правонарушений - непредставление налоговой декларации и неуплату налога на доходы физических лиц, полученных от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то есть менее пяти лет.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При вынесении оспариваемых решений налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении административными истцами минимального предельного срока владения квартирой, при котором лица освобождаются от налогообложения доходов от продажи имущества (5 лет), что послужило основанием для доначисления налога на доходы физических лиц в сумме 1 730 076,57 руб.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При вынесении оспариваемых решений налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении административными истцами минимального предельного срока владения квартирой, при котором лица освобождаются от налогообложения доходов от продажи имущества (5 лет), что послужило основанием для доначисления налога на доходы физических лиц в сумме 1 730 076,57 руб.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-04-05/37828)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-04-05/37828)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения, в том числе в случае приобретения другого жилого помещения семьями с детьми.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества, не относящимся к жилым помещениям, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Обращаем внимание, что положения абзаца четвертого пункта 2 и подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса определяют особенности исчисления минимального предельного срока владения жилыми помещениями.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Обращаем внимание, что положения абзаца четвертого пункта 2 и подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса определяют особенности исчисления минимального предельного срока владения жилыми помещениями.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения ими другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение жилого помещения, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности и полученного в порядке наследования, при его продаже.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2755)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2755)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
Вопрос: Семья с тремя несовершеннолетними детьми имеет двухкомнатную квартиру менее трех лет в собственности, оформленной на супруга, намерена продать ее и в этом же году купить земельный участок и построить на нем новый дом. Другого жилья нет. Есть ли освобождение от НДФЛ при продаже данной квартиры?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ для семьи, имеющей не менее двух несовершеннолетних детей, доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются необходимые условия, в частности: в том же году, когда квартира продана, либо не позднее 30 апреля следующего года налогоплательщиком или его супругой приобретено на основании договора купли-продажи (договора мены) иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (его супруге) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (его супругой) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ для семьи, имеющей не менее двух несовершеннолетних детей, доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются необходимые условия, в частности: в том же году, когда квартира продана, либо не позднее 30 апреля следующего года налогоплательщиком или его супругой приобретено на основании договора купли-продажи (договора мены) иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (его супруге) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (его супругой) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.