Налог с продажи имущества сумма
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи имущества сумма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Относятся ли к налоговым доходам суммы, полученные при реализации имущества в рамках исполнительного производства?
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если иное не предусмотрено подпунктом 2.5 настоящего пункта, при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктами 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущественных прав от такой организации (структуры), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущественных прав от такой иностранной организации (структуры);
(ред. от 17.11.2025)Если иное не предусмотрено подпунктом 2.5 настоящего пункта, при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктами 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущественных прав от такой организации (структуры), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущественных прав от такой иностранной организации (структуры);
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Обязательство по уплате суммы налога на прибыль, возникающее в связи с реализацией имущества налогоплательщика-банкрота в рамках конкурсного производства, не может признаваться текущим требованием. Такой налог должен быть уплачен за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Обязательство по уплате суммы налога на прибыль, возникающее в связи с реализацией имущества налогоплательщика-банкрота в рамках конкурсного производства, не может признаваться текущим требованием. Такой налог должен быть уплачен за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В этом же Письме чиновники высказались относительно принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных ему при приобретении имущества, реализуемого по решению суда налоговым агентом - органом, уполномоченным осуществлять реализацию указанного имущества: данные суммы налога принимаются к вычету покупателем в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В этом же Письме чиновники высказались относительно принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных ему при приобретении имущества, реализуемого по решению суда налоговым агентом - органом, уполномоченным осуществлять реализацию указанного имущества: данные суммы налога принимаются к вычету покупателем в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При исчислении НДФЛ вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (пп. 1, абз. 16 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При исчислении НДФЛ вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (пп. 1, абз. 16 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
Вопрос: Возможно ли вернуть уплаченную с момента признания сделки купли-продажи между юридическими лицами недействительной сумму налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2021 г. сделка купли-продажи между юридическими лицами признана судом недействительной. Однако документы на переоформление права собственности в Росреестр не поданы, в связи с чем налоговый орган продолжает начислять налог на имущество лицу, чьи права согласно решению суда прекращены, а оно, соответственно, перечисляет налог в бюджет. Возможно ли вернуть уплаченную с момента признания сделки недействительной сумму налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2021 г. сделка купли-продажи между юридическими лицами признана судом недействительной. Однако документы на переоформление права собственности в Росреестр не поданы, в связи с чем налоговый орган продолжает начислять налог на имущество лицу, чьи права согласно решению суда прекращены, а оно, соответственно, перечисляет налог в бюджет. Возможно ли вернуть уплаченную с момента признания сделки недействительной сумму налога на имущество?
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.
Вопрос: Предмет залога реализован в ходе конкурсного производства должника-залогодателя. Правомерно ли конкурсный управляющий до распределения денежных средств от реализации удержал сумму налога на прибыль от продажи заложенного имущества для последующего перечисления в бюджет в приоритетном порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Предмет залога реализован в ходе конкурсного производства должника-залогодателя. Правомерно ли конкурсный управляющий до распределения денежных средств от реализации удержал сумму налога на прибыль от продажи заложенного имущества для последующего перечисления в бюджет в приоритетном порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Предмет залога реализован в ходе конкурсного производства должника-залогодателя. Правомерно ли конкурсный управляющий до распределения денежных средств от реализации удержал сумму налога на прибыль от продажи заложенного имущества для последующего перечисления в бюджет в приоритетном порядке?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ при продаже имущества налогоплательщики самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи такого имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ при продаже имущества налогоплательщики самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи такого имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.