Налог при продаже недвижимости юридическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при продаже недвижимости юридическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" приобрел торговый павильон и земельный участок под ним с видом разрешенного использования "для размещения объектов предпринимательской деятельности". Налогоплательщик предоставлял павильон в аренду юридическому лицу. Позже предприниматель продал указанное имущество по цене приобретения, но не отразил доход, полученный от его реализации. Суд, подтверждая правомерность доначисления налога по УСН, указал, что спорное имущество использовалось предпринимателем для систематического получения прибыли, а не в личных целях, поэтому доходы от его реализации должны облагаться единым налогом по УСН, а не НДФЛ. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что продажа объекта недвижимости по цене его приобретения не принесла ему экономической выгоды и не может считаться направленной на получение такой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" приобрел торговый павильон и земельный участок под ним с видом разрешенного использования "для размещения объектов предпринимательской деятельности". Налогоплательщик предоставлял павильон в аренду юридическому лицу. Позже предприниматель продал указанное имущество по цене приобретения, но не отразил доход, полученный от его реализации. Суд, подтверждая правомерность доначисления налога по УСН, указал, что спорное имущество использовалось предпринимателем для систематического получения прибыли, а не в личных целях, поэтому доходы от его реализации должны облагаться единым налогом по УСН, а не НДФЛ. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что продажа объекта недвижимости по цене его приобретения не принесла ему экономической выгоды и не может считаться направленной на получение такой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения операций при продаже иной недвижимости юридическим лицом (в том числе ООО) такой же, как при продаже здания.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения операций при продаже иной недвижимости юридическим лицом (в том числе ООО) такой же, как при продаже здания.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)16. При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
(ред. от 17.11.2025)16. При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
Статья: Этапы развития и сближения налогового и бухгалтерского учета в Турции
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Также налогообложению подлежат сделки по продаже недвижимости. Физические лица платят налог с продажи объектов, если они владеют недвижимостью менее пяти лет: ставка - от 15 до 35%. Юридические лица уплачивают налог по ставке 23% <21>.
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Также налогообложению подлежат сделки по продаже недвижимости. Физические лица платят налог с продажи объектов, если они владеют недвижимостью менее пяти лет: ставка - от 15 до 35%. Юридические лица уплачивают налог по ставке 23% <21>.
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой порядок налогообложения операций по реализации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой порядок налогообложения операций по реализации недвижимости
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье 214.10 НК РФ установлен порядок определения налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества ниже кадастровой стоимости. В таких случаях налог по ставке 13 процентов исчисляется как разница между ценой продажи объекта недвижимости и величиной, равной 70 или 100 процентам от его кадастровой стоимости (с 1 января 2025 года каждый субъект устанавливает свой критерий). В настоящее время исключение делается в отношении объектов, находящихся в собственности физического лица более 5 лет. В отношении таких объектов не требуется подавать налоговую декларацию.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье 214.10 НК РФ установлен порядок определения налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества ниже кадастровой стоимости. В таких случаях налог по ставке 13 процентов исчисляется как разница между ценой продажи объекта недвижимости и величиной, равной 70 или 100 процентам от его кадастровой стоимости (с 1 января 2025 года каждый субъект устанавливает свой критерий). В настоящее время исключение делается в отношении объектов, находящихся в собственности физического лица более 5 лет. В отношении таких объектов не требуется подавать налоговую декларацию.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
Статья: Актуальные вопросы налогообложения в процедурах банкротства: "про залоги и налоги"
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 2)При проведении процедур банкротства часто рассматривается непростой вопрос: о распределении денежных средств от реализации предмета залога. С принятием ФЗ N 482-ФЗ от 29.12.2014 "О внесении изменений в ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве)", где ст. 138 Закона о банкротстве была дополнена пунктом 6: "Расходы на обеспечение сохранности предмета залога и реализацию его на торгах покрываются за счет средств, поступивших от реализации предмета залога, до расходования этих средств в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи", - вопросов стало еще больше. Пункт 14 Обзора судебной практики Верховного Суда N 3 (2021) определил, что расходы на уплату текущей задолженности по земельному налогу и налогу на имущество в отношении предмета залога при банкротстве залогодателя покрываются за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором.
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 2)При проведении процедур банкротства часто рассматривается непростой вопрос: о распределении денежных средств от реализации предмета залога. С принятием ФЗ N 482-ФЗ от 29.12.2014 "О внесении изменений в ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве)", где ст. 138 Закона о банкротстве была дополнена пунктом 6: "Расходы на обеспечение сохранности предмета залога и реализацию его на торгах покрываются за счет средств, поступивших от реализации предмета залога, до расходования этих средств в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи", - вопросов стало еще больше. Пункт 14 Обзора судебной практики Верховного Суда N 3 (2021) определил, что расходы на уплату текущей задолженности по земельному налогу и налогу на имущество в отношении предмета залога при банкротстве залогодателя покрываются за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором.
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Таким образом, передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, не признается реализацией данного недвижимого имущества в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 39 Кодекса и, соответственно, не облагается налогом на добавленную стоимость на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Кодекса, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Таким образом, передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, не признается реализацией данного недвижимого имущества в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 39 Кодекса и, соответственно, не облагается налогом на добавленную стоимость на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Кодекса, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
Статья: Злоупотребления при распределении имущества ликвидированной корпорации: судебно-правовой аспект
(Лянгузова Е.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 5)- заинтересованное лицо, осведомленное о предстоящей ликвидации корпорации-должника, не заявляет об имеющихся перед ним требованиях и не оспаривает решение налогового органа об исключении из ЕГРЮЛ. Корпорацию исключают из ЕГРЮЛ с учетом наличия на момент исключения задолженности перед кредиторами и федеральным бюджетом при наличии неоконченных исполнительных производств по взысканию с корпорации налогов в федеральный бюджет, наличии задолженности перед банком по договору купли-продажи недвижимости, наличии судебных разбирательств между кредиторами и корпорацией. В Законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ указано, что заявление заинтересованного лица должно быть мотивированным, что, однако, не предполагает обязательного документального обоснования; не установлен предельный срок, в который инспекция обязана принять решение об исключении из реестра недействующего юридического лица. Затем заинтересованное лицо без обжалования <22> действий налогового органа об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ обращается в суд с заявлением о введении процедуры.
(Лянгузова Е.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 5)- заинтересованное лицо, осведомленное о предстоящей ликвидации корпорации-должника, не заявляет об имеющихся перед ним требованиях и не оспаривает решение налогового органа об исключении из ЕГРЮЛ. Корпорацию исключают из ЕГРЮЛ с учетом наличия на момент исключения задолженности перед кредиторами и федеральным бюджетом при наличии неоконченных исполнительных производств по взысканию с корпорации налогов в федеральный бюджет, наличии задолженности перед банком по договору купли-продажи недвижимости, наличии судебных разбирательств между кредиторами и корпорацией. В Законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ указано, что заявление заинтересованного лица должно быть мотивированным, что, однако, не предполагает обязательного документального обоснования; не установлен предельный срок, в который инспекция обязана принять решение об исключении из реестра недействующего юридического лица. Затем заинтересованное лицо без обжалования <22> действий налогового органа об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ обращается в суд с заявлением о введении процедуры.