Налог при продаже недвижимости пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при продаже недвижимости пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Безусловно, предлагаемая система уплаты НДФЛ имеет свои недостатки и требует серьезной доработки. Так, например, остаются вопросы, что делать в таком случае с работающими пенсионерами, пенсии которых, как известно, не облагаются налогом. Возможно, доход этих категорий граждан должен облагаться НДФЛ по стандартной схеме с 13%. Также остается неясным, как рассчитывать налог с тех доходов граждан, которые они декларируют по итогам года, например, доходы от продажи недвижимости или от аренды недвижимости.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Безусловно, предлагаемая система уплаты НДФЛ имеет свои недостатки и требует серьезной доработки. Так, например, остаются вопросы, что делать в таком случае с работающими пенсионерами, пенсии которых, как известно, не облагаются налогом. Возможно, доход этих категорий граждан должен облагаться НДФЛ по стандартной схеме с 13%. Также остается неясным, как рассчитывать налог с тех доходов граждан, которые они декларируют по итогам года, например, доходы от продажи недвижимости или от аренды недвижимости.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2010 N 20-14/4/004824@
<О порядке уплаты НДФЛ при продаже земельного участка>В соответствии с положениями статей 208, 209 и пункта 1 статьи 224 НК РФ доход, полученный налоговыми резидентами от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения по НДФЛ. Он облагается по налоговой ставке 13%.
<О порядке уплаты НДФЛ при продаже земельного участка>В соответствии с положениями статей 208, 209 и пункта 1 статьи 224 НК РФ доход, полученный налоговыми резидентами от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения по НДФЛ. Он облагается по налоговой ставке 13%.
Статья: Если в медучреждении работают пенсионеры...
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)У работающего пенсионера есть большое преимущество перед неработающим: он может рассчитывать на получение не только стандартного налогового вычета, но также имущественного и социального. Дело в том, что неработающий пенсионер при покупке недвижимости или оплате лечения (медицинского обслуживания) не имеет права на получение налоговых вычетов. Если у пенсионера нет иных доходов, кроме пенсии, он не сможет реализовать свое право на указанные налоговые вычеты, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивает. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от уплаты НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)У работающего пенсионера есть большое преимущество перед неработающим: он может рассчитывать на получение не только стандартного налогового вычета, но также имущественного и социального. Дело в том, что неработающий пенсионер при покупке недвижимости или оплате лечения (медицинского обслуживания) не имеет права на получение налоговых вычетов. Если у пенсионера нет иных доходов, кроме пенсии, он не сможет реализовать свое право на указанные налоговые вычеты, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивает. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от уплаты НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Статья: О налоговом регулировании рынка жилой недвижимости
(Левин Ю.А.)
("Финансы", 2009, N 6)В России льготы по налогу на имущество физических лиц в части обложения жилого строения и помещений имеют отдельные категории граждан - пенсионеры, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
(Левин Ю.А.)
("Финансы", 2009, N 6)В России льготы по налогу на имущество физических лиц в части обложения жилого строения и помещений имеют отдельные категории граждан - пенсионеры, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Ответ: Пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже собственного земельного участка с расположенным на нем жилым домом (в отношении доходов от такой продажи) независимо от наличия или отсутствия у него иных доходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Ответ: Пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже собственного земельного участка с расположенным на нем жилым домом (в отношении доходов от такой продажи) независимо от наличия или отсутствия у него иных доходов.
Вопрос: Пенсионерка по завещанию от матери получила в наследство квартиру. Не дожидаясь трех лет, она решила продать квартиру. Обязана ли она подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплачивать НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения.
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, заключило договор пожизненной ренты с физлицом. Рентополучателю выплачивается согласованная стоимость квартиры, право собственности на которую перешло к ООО в момент регистрации договора. Реализация квартиры будет произведена после смерти физлица. ООО несет расходы по выплате рентных платежей, оплате коммунальных услуг. В какой оценке и по какой статье затрат квартира может быть принята к налоговому учету?
("Российский налоговый курьер", 2009, N 8)Вопрос: ООО "Социальная помощь пенсионерам" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор пожизненной ренты с физическим лицом. По условиям договора общество выплачивает рентополучателю согласованную стоимость квартиры - 100 000 руб. Право собственности на квартиру перешло к организации в момент государственной регистрации договора ренты. Реализация данного объекта недвижимости будет произведена только после смерти рентополучателя. В настоящее время организация за счет заемных средств несет расходы по выплате ежемесячных рентных платежей рентополучателю, а также по оплате коммунальных услуг, ремонта и содержания квартиры. В какой оценке и по какой статье затрат у данной организации (плательщика ренты) может быть принят к налоговому учету оплаченный объект недвижимости (квартира), право собственности на который возникло после заключения договора ренты? В каком порядке должны учитываться при определении налоговой базы по налогу при УСН расходы по договору ренты (рентные платежи, оплата коммунальных услуг, содержание объекта недвижимости, проценты за пользование кредитом): единовременно по мере их осуществления или данные расходы должны увеличивать первоначальную стоимость объекта недвижимости, предназначенного для продажи?
("Российский налоговый курьер", 2009, N 8)Вопрос: ООО "Социальная помощь пенсионерам" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор пожизненной ренты с физическим лицом. По условиям договора общество выплачивает рентополучателю согласованную стоимость квартиры - 100 000 руб. Право собственности на квартиру перешло к организации в момент государственной регистрации договора ренты. Реализация данного объекта недвижимости будет произведена только после смерти рентополучателя. В настоящее время организация за счет заемных средств несет расходы по выплате ежемесячных рентных платежей рентополучателю, а также по оплате коммунальных услуг, ремонта и содержания квартиры. В какой оценке и по какой статье затрат у данной организации (плательщика ренты) может быть принят к налоговому учету оплаченный объект недвижимости (квартира), право собственности на который возникло после заключения договора ренты? В каком порядке должны учитываться при определении налоговой базы по налогу при УСН расходы по договору ренты (рентные платежи, оплата коммунальных услуг, содержание объекта недвижимости, проценты за пользование кредитом): единовременно по мере их осуществления или данные расходы должны увеличивать первоначальную стоимость объекта недвижимости, предназначенного для продажи?
"Банковское дело: Учебник"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)- справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)- справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);
Статья: Мошенничество в сделках с недвижимостью по копиям документов
(Наумова О.)
("Жилищное право", 2019, N 10)Мошеннические действия при сделке дарения чаще всего используются так называемыми черными риелторами, когда дарителем по сделке выступает лицо, хоть и способное понимать значение своих действий, но в силу определенных причин неправильно понимающее происходящее. К такой категории дарителей обычно относятся социально незащищенные граждане - пенсионеры в возрасте, одинокие, лица, страдающие алкоголизмом, наркоманией.
(Наумова О.)
("Жилищное право", 2019, N 10)Мошеннические действия при сделке дарения чаще всего используются так называемыми черными риелторами, когда дарителем по сделке выступает лицо, хоть и способное понимать значение своих действий, но в силу определенных причин неправильно понимающее происходящее. К такой категории дарителей обычно относятся социально незащищенные граждане - пенсионеры в возрасте, одинокие, лица, страдающие алкоголизмом, наркоманией.
Вопрос: Обязан ли пенсионер платить НДФЛ при продаже квартиры?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Доходы пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13%, если квартира приобретена после 01.01.2016 и находилась в собственности менее установленного минимального срока владения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Доходы пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13%, если квартира приобретена после 01.01.2016 и находилась в собственности менее установленного минимального срока владения.
"Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия"
(выпуск 24)
(Бацылева И.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- единовременные выплаты в форме пособия при выходе на пенсию, выплаты по измененной структуре выплат пособия при выходе на пенсию, пособия или консолидированного пособия в связи со смертью или травмой;
(выпуск 24)
(Бацылева И.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- единовременные выплаты в форме пособия при выходе на пенсию, выплаты по измененной структуре выплат пособия при выходе на пенсию, пособия или консолидированного пособия в связи со смертью или травмой;
Статья: Модель обоснования условий выхода на пенсию граждан ранее установленного срока с использованием источников финансирования, реализующих недвижимое имущество: финансовые инструменты, правовые реалии
(Гущина М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2020, N 3)По прибытии граждан на прием к специалистам ПФ производится совместное планирование по программному продукту, основанному на методическом подходе <5>, в котором учитываются пожелания, указанные в заявлении и существующие на день планирования положения налогового законодательства. В результате согласованного планирования определяется сумма, которая подлежит возмещению государству.
(Гущина М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2020, N 3)По прибытии граждан на прием к специалистам ПФ производится совместное планирование по программному продукту, основанному на методическом подходе <5>, в котором учитываются пожелания, указанные в заявлении и существующие на день планирования положения налогового законодательства. В результате согласованного планирования определяется сумма, которая подлежит возмещению государству.