Налог при продаже и покупке недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при продаже и покупке недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган установил, что налогоплательщик принял к вычету НДС по авансовым платежам, выплаченным по договору купли-продажи недвижимости. Налоговый орган пришел к выводу, что основной целью указанного договора купли-продажи фактически являлись дофинансирование и наделение (пополнение) оборотными средствами продавца имущества, фактическая передача имущества не состоялась. Налоговый орган указал, что договор купли-продажи не содержит каких-либо условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре купли-продажи (поставки), спустя 4 года после заключения договора правообладателем имущества, согласно данным ЕГРН, является продавец. Суд признал обоснованным отказ в принятии к вычету НДС, поскольку, учитывая установленную налоговым органом цель заключения договора, налогоплательщик не планировал использовать приобретаемое имущество в облагаемых НДС операциях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган установил, что налогоплательщик принял к вычету НДС по авансовым платежам, выплаченным по договору купли-продажи недвижимости. Налоговый орган пришел к выводу, что основной целью указанного договора купли-продажи фактически являлись дофинансирование и наделение (пополнение) оборотными средствами продавца имущества, фактическая передача имущества не состоялась. Налоговый орган указал, что договор купли-продажи не содержит каких-либо условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре купли-продажи (поставки), спустя 4 года после заключения договора правообладателем имущества, согласно данным ЕГРН, является продавец. Суд признал обоснованным отказ в принятии к вычету НДС, поскольку, учитывая установленную налоговым органом цель заключения договора, налогоплательщик не планировал использовать приобретаемое имущество в облагаемых НДС операциях.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, поскольку оформил куплю-продажу будущего объекта недвижимости договором соинвестирования, в связи с чем не исчислил и не уплатил в бюджет НДС с соответствующей реализации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, поскольку оформил куплю-продажу будущего объекта недвижимости договором соинвестирования, в связи с чем не исчислил и не уплатил в бюджет НДС с соответствующей реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать (29.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой порядок налогообложения операций по реализации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой порядок налогообложения операций по реализации недвижимости
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). ПродавецНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ ПОКУПАТЕЛЮ
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения операций при продаже иной недвижимости юридическим лицом (в том числе ООО) такой же, как при продаже здания.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения операций при продаже иной недвижимости юридическим лицом (в том числе ООО) такой же, как при продаже здания.
Путеводитель по судебной практике. Продажа недвижимости1.1. Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)И продавец, и покупатель корректируют налог на коэффициент Кв, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу - после 15-го числа (ст. 382 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)И продавец, и покупатель корректируют налог на коэффициент Кв, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу - после 15-го числа (ст. 382 НК РФ).
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Вопросы налогообложения доходов от продажи зарубежной недвижимости приобретают в современных условиях все большую актуальность. Как правило, эти доходы подлежат налогообложению и в России, и в стране, где находится продаваемая недвижимость. Как облагаются такие доходы НДФЛ в России? Можно ли зачесть иностранный налог с продажи при уплате российского НДФЛ? Вправе ли продавец рассчитывать на освобождение такого дохода или на имущественный вычет?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Вопросы налогообложения доходов от продажи зарубежной недвижимости приобретают в современных условиях все большую актуальность. Как правило, эти доходы подлежат налогообложению и в России, и в стране, где находится продаваемая недвижимость. Как облагаются такие доходы НДФЛ в России? Можно ли зачесть иностранный налог с продажи при уплате российского НДФЛ? Вправе ли продавец рассчитывать на освобождение такого дохода или на имущественный вычет?