Налог при дарении недвижимости внучке
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при дарении недвижимости внучке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Нужно ли указывать стоимость передаваемой в дар вещи в договоре дарения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если договор дарения заключается между физическими лицами и в дар передаются недвижимое имущество, транспортные средства или акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи, получаемый одаряемым доход подлежит налогообложению. Исключение в отношении перечисленных видов имущества применяется, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Тогда действует освобождение от налогообложения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2021 N 03-04-07/41782, направленное Письмом ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если договор дарения заключается между физическими лицами и в дар передаются недвижимое имущество, транспортные средства или акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи, получаемый одаряемым доход подлежит налогообложению. Исключение в отношении перечисленных видов имущества применяется, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Тогда действует освобождение от налогообложения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2021 N 03-04-07/41782, направленное Письмом ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Как ИП на ПСН учесть подаренное ему отцом транспортное средство, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности по патенту (вид деятельности - автоперевозки)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вместе с тем необходимо учитывать, что по общему правилу не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением, в частности, случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, если иное не предусмотрено указанным пунктом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вместе с тем необходимо учитывать, что по общему правилу не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением, в частности, случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, если иное не предусмотрено указанным пунктом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61261)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61261)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества от физлица по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар имущества и продаже недвижимости, если объект находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)Таким образом, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то доход в виде полученного в дар указанного недвижимого имущества освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)Таким образом, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то доход в виде полученного в дар указанного недвижимого имущества освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при дарении квартиры.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108874)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108874)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.