Налог на земельный участок для физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на земельный участок для физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что перерасчет налога за прошлые периоды в данном случае допустим, поскольку земельный налог начислен не физическому лицу, а предпринимателю, который использует земельные участки не в личных, а в предпринимательских целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что перерасчет налога за прошлые периоды в данном случае допустим, поскольку земельный налог начислен не физическому лицу, а предпринимателю, который использует земельные участки не в личных, а в предпринимательских целях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Таким образом, земельный участок с разрешенным видом использования "под дачное строительство" подлежит налогообложению по пониженной налоговой ставке исключительно в тех случаях, когда земельный участок приобретен физическим лицом для личных нужд либо некоммерческой организацией для реализации уставных задач, в то время как приобретение земельного участка с разрешенным видом использования - "под дачное строительство" коммерческой организацией рассматривается законодателем как приобретение актива, который коммерческая организация использует для ведения своей уставной деятельности, являющейся предпринимательской деятельностью."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
(Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27822, от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27819, от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68373)Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
(Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27822, от 20.03.2025 N 03-05-06-02/27819, от 22.07.2024 N 03-05-06-02/68373)Вопрос: Об исчислении земельного налога в случае включения земельного участка, принадлежащего физлицу, в границы территории другого муниципального образования.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Уточнены условия налоговой льготы для земельных участков
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Уточнены условия налоговой льготы для земельных участков
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Земельный налог. Представление уведомления (заявления о предоставлении налоговой льготы) о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2025 г., налогоплательщиками - физическими лицами, относящимися к одной из категорий (форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Рекомендуемый формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Земельный налог. Представление уведомления (заявления о предоставлении налоговой льготы) о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2025 г., налогоплательщиками - физическими лицами, относящимися к одной из категорий (форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Рекомендуемый формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В соответствии со ст. 388 - 390 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В соответствии со ст. 388 - 390 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. Не признаются налогоплательщиками лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. Не признаются налогоплательщиками лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на земельные участки, которые принадлежат физлицам и в том числе ИП, начисляет инспекция (п. 2 ст. 396 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на земельные участки, которые принадлежат физлицам и в том числе ИП, начисляет инспекция (п. 2 ст. 396 НК РФ).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Плата за перенаем земельного участка - облагаемый НДФЛ доход физлица - первоначального арендатора <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Плата за перенаем земельного участка - облагаемый НДФЛ доход физлица - первоначального арендатора <2>.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ).
Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.