Налог на выигрыш в лотерею
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на выигрыш в лотерею (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выигрышей от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выигрышей от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выигрышей от участия в лотерее.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
(ред. от 28.11.2025)1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
Статья: "Иные доходы": непростая логика статьи 21 налоговых конвенций
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
Статья: Лотерея
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Налоги на выигрыш в лотерею
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Налоги на выигрыш в лотерею
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях