Налог на самозанятых: что надо делать организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на самозанятых: что надо делать организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)фактически между Организацией и ИП (Организацией/ИП и плательщиками НПД) сложились трудовые отношения (например, при формальном заключении с бывшим директором общества, зарегистрированным как ИП, договора управления юрлицом)
(КонсультантПлюс, 2025)фактически между Организацией и ИП (Организацией/ИП и плательщиками НПД) сложились трудовые отношения (например, при формальном заключении с бывшим директором общества, зарегистрированным как ИП, договора управления юрлицом)
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы организации обоснованными, поскольку сложившиеся в спорный период между организацией и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход) правоотношения являются трудовыми, она обязана была с этих выплат удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы организации обоснованными, поскольку сложившиеся в спорный период между организацией и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход) правоотношения являются трудовыми, она обязана была с этих выплат удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.1. Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД, АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.1. Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД, АУСН)
Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП), плательщик налога на профессиональный доход (НПД), оказывать услуги организации, с которой ранее состоял в трудовых отношениях?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Статья: Трансформация роли банков в условиях развития гиг-экономики
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Поскольку в России финансовые технологии развиваются быстро и успешно, представляется возможным, что банки будут активно использовать модели, применяемые по всему миру. В финансово-правовых исследованиях уже отмечалась роль банков как посредников между налоговыми органами и самозанятыми (при уплате последними налога на профессиональный доход), а также иными предпринимателями (при уплате налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения) в России <18>. Так, Законом N 422-ФЗ установлена возможность регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход через кредитную организацию и решения вопросов по формированию чеков и уплате налога через банк. Таким образом, для того чтобы стать самозанятым, достаточно иметь в банке личный кабинет. По состоянию на 1 июля 2023 г. в перечне кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, числится 34 кредитных организаций (из них 3 небанковских кредитных организаций) <19>.
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Поскольку в России финансовые технологии развиваются быстро и успешно, представляется возможным, что банки будут активно использовать модели, применяемые по всему миру. В финансово-правовых исследованиях уже отмечалась роль банков как посредников между налоговыми органами и самозанятыми (при уплате последними налога на профессиональный доход), а также иными предпринимателями (при уплате налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения) в России <18>. Так, Законом N 422-ФЗ установлена возможность регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход через кредитную организацию и решения вопросов по формированию чеков и уплате налога через банк. Таким образом, для того чтобы стать самозанятым, достаточно иметь в банке личный кабинет. По состоянию на 1 июля 2023 г. в перечне кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, числится 34 кредитных организаций (из них 3 небанковских кредитных организаций) <19>.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Физическое лицо и организация А согласовали, что денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Физическое лицо и организация А согласовали, что денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)1.9. НПД у ИП-арендатора при аренде ТС с экипажем у организации или другого ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.9. НПД у ИП-арендатора при аренде ТС с экипажем у организации или другого ИП
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.