Налог на псн надо платить по месту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на псн надо платить по месту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)в любую инспекцию субъекта РФ, в котором хотите заниматься розницей, - если в этом регионе вы не состоите на учете в налоговых органах ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН;
(КонсультантПлюс, 2026)в любую инспекцию субъекта РФ, в котором хотите заниматься розницей, - если в этом регионе вы не состоите на учете в налоговых органах ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН;
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.4.11. Патентная система налогообложения (ПСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.4.11. Патентная система налогообложения (ПСН)
Приказ ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@
"Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 N ММВ-7-3/599@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.01.2021 N 62055)Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы
"Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 N ММВ-7-3/599@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.01.2021 N 62055)Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обязанности налогового агента по НДС возникают у российских организаций (предпринимателей) независимо от применяемых ими систем налогообложения (общая система налогообложения, УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обязанности налогового агента по НДС возникают у российских организаций (предпринимателей) независимо от применяемых ими систем налогообложения (общая система налогообложения, УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН).
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 101 поставьте прочерк. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН (п. 24 Порядка заполнения декларации, п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 101 поставьте прочерк. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели, уплатившие налог в связи с применением ПСН (п. 24 Порядка заполнения декларации, п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)индивидуальные предприниматели - в инспекцию по своему месту жительства, а в отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН, - в инспекцию по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)индивидуальные предприниматели - в инспекцию по своему месту жительства, а в отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН, - в инспекцию по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Предпринимателю не стоит менять "прописку" фиктивно и регистрироваться по месту жительства в регионе с льготной ставкой только с целью сэкономить на налогах. Если бизнес на новом месте фактически не ведется, это может обернуться доначислениями <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Предпринимателю не стоит менять "прописку" фиктивно и регистрироваться по месту жительства в регионе с льготной ставкой только с целью сэкономить на налогах. Если бизнес на новом месте фактически не ведется, это может обернуться доначислениями <11>.
Вопрос: ИП сдает внаем квартиры физлицам и применяет ПСН. Должен ли он в отношении деятельности по сдаче внаем квартир уплачивать туристический налог?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу применение ПСН не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты туристического налога.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу применение ПСН не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты туристического налога.
Вопрос: О предоставлении господдержки при приобретении ККТ.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев обращение от 13.08.2025, поступившее письмом от 21.08.2025 (вх. N от 22.08.2025), по вопросу о размере налогового вычета при приобретении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) плательщиками патентной системы налогообложения сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев обращение от 13.08.2025, поступившее письмом от 21.08.2025 (вх. N от 22.08.2025), по вопросу о размере налогового вычета при приобретении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) плательщиками патентной системы налогообложения сообщает следующее.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если нет подлежащей зачету суммы налога, уплаченной в связи с применением ПСН (строка 101), заполните раздел так же, как и организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если нет подлежащей зачету суммы налога, уплаченной в связи с применением ПСН (строка 101), заполните раздел так же, как и организации.
Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности по разработке ПО, планирует переезд в другой регион РФ. Нужно ли получать новый патент по новому месту жительства? Если да, то в каком порядке прекращается действующий патент, оформленный на год по прежнему месту жительства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП при переезде в новый регион осуществляет снятие с учета в качестве налогоплательщика ПСН в регионе действия патента и постановку на налоговый учет в новом регионе. Если патент по месту его выдачи полностью оплачен, то ИП вправе обратиться в налоговый орган по месту выдачи патента с заявлением в произвольной форме о проведении перерасчета суммы налога.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП при переезде в новый регион осуществляет снятие с учета в качестве налогоплательщика ПСН в регионе действия патента и постановку на налоговый учет в новом регионе. Если патент по месту его выдачи полностью оплачен, то ИП вправе обратиться в налоговый орган по месту выдачи патента с заявлением в произвольной форме о проведении перерасчета суммы налога.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Уведомление подается в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Уведомление подается в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.