Налог на прибыль в плане фхд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль в плане фхд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации зачет налоговым органом денежных средств, излишне уплаченных в качестве ЕНП и образовавших положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2025)Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Перечисление денежных средств в качестве ЕНП отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Зачет суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль отражается в аналитическом учете по счету 68 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Перечисление денежных средств в качестве ЕНП отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Зачет суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль отражается в аналитическом учете по счету 68 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Вопрос: Каковы особенности составления акта на списание испорченных продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Наличие виновных лиц непосредственно влияет на порядок отражения операции по списанию в бухгалтерском учете, а также на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Наличие виновных лиц непосредственно влияет на порядок отражения операции по списанию в бухгалтерском учете, а также на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 09.08.2002 N ШС-6-14/1213
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.03.2002 N 1636/02"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 27.03.2002 N 1636/01)В пункте 2.3 акта отражено нарушение по уплате налога на прибыль. В частности, указано, что оплата услуги по осуществлению технического надзора в нарушение Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 N 56, и пункта 3.1 инструкции "О порядке заполнения форм годовой отчетности", утвержденной Приказом Минфина России от 12.11.96 N 97, не включена в состав выручки от реализации продукции (работ, услуг).
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.03.2002 N 1636/02"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 27.03.2002 N 1636/01)В пункте 2.3 акта отражено нарушение по уплате налога на прибыль. В частности, указано, что оплата услуги по осуществлению технического надзора в нарушение Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 N 56, и пункта 3.1 инструкции "О порядке заполнения форм годовой отчетности", утвержденной Приказом Минфина России от 12.11.96 N 97, не включена в состав выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете вышеуказанных операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете вышеуказанных операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в истекшем налоговом периоде (году) уплачены авансовые платежи по налогу, а по итогам налогового периода получен убыток. Сумма уплаченных авансовых платежей, превышающих начисленный минимальный налог за истекший налоговый период, признана переплатой по налогу, которая формирует положительное сальдо ЕНС. По заявлению организации сумму денежных средств, сформировавшую положительное сальдо ЕНС, инспекция зачла в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Как отразить в учете организации данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Поскольку налог, уплачиваемый при применении УСН, является обязательным платежом, аналогичным налогу на прибыль <**>, считаем, что начисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога следует отражать таким же образом.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Поскольку налог, уплачиваемый при применении УСН, является обязательным платежом, аналогичным налогу на прибыль <**>, считаем, что начисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога следует отражать таким же образом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, при наличии встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по транспортному налогу производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по транспортному налогу производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2025)Отчисления в резерв по сомнительным долгам признаются прочими расходами организации (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Отчисления в резерв по сомнительным долгам признаются прочими расходами организации (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если авансовый платеж по итогам квартала больше суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого квартала?..
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование имущества (в том числе лизингового, арендованного)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций в таблице проводок произведены в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций в таблице проводок произведены в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете перевод объекта основных средств на консервацию продолжительностью менее трех месяцев? В налоговом учете к данному объекту была применена амортизационная премия...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок.