Налог на прибыль в медицинских учреждениях с 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль в медицинских учреждениях с 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)медицинской НКО, государственному или муниципальному учреждению и др. Причем переданное имущество предназначено для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции (Письмо Минфина России от 27.08.2020 N 03-03-07/75251);
(КонсультантПлюс, 2025)медицинской НКО, государственному или муниципальному учреждению и др. Причем переданное имущество предназначено для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции (Письмо Минфина России от 27.08.2020 N 03-03-07/75251);
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"С 1 января 2015 г. льготный режим налогообложения, установленный для медицинских и образовательных учреждений, распространен также и на организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан. Так, по 1 января 2020 г. организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Оказали благотворительную помощь некоммерческой организации, включенной в реестр СОНКО. Как учесть расходы для целей налога на прибыль? В какой момент можно признать расходы (при перечислении денег или по получении отчета НКО)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Для целей исчисления налога на прибыль можно учесть в расходах стоимость имущества (включая денежные средства), которое безвозмездно передано в качестве благотворительного пожертвования:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Для целей исчисления налога на прибыль можно учесть в расходах стоимость имущества (включая денежные средства), которое безвозмездно передано в качестве благотворительного пожертвования:
Вопрос: Может ли работодатель удержать стоимость медосмотра с сотрудника и облагается ли эта сумма НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
Вопрос: Как определить численность работников медицинской организации в целях подтверждения права на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, если один работник занимает должность, которая не требует сертификата специалиста, и является внутренним совместителем в должности, для которой требуется такой сертификат?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
Статья: Особенности налогообложения государственных учреждений здравоохранения
(Коротких А.Г.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 4)Для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность и являющихся плательщиком налога на прибыль, с 2011 г. установлен льготный порядок налогообложения путем применения нулевой ставки по налогу на прибыль ко всей налоговой базе, за исключением налоговой базы по доходам в виде дивидендов и доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Эта льгота предоставляется на период до 1 января 2020 г. Применение нулевой ставки возможно только с начала налогового периода. Для того чтобы медицинское учреждение могло ею воспользоваться, оно должно подать заявление и представить копию лицензии на осуществление медицинской деятельности в срок до 1 декабря предшествующего года.
(Коротких А.Г.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 4)Для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность и являющихся плательщиком налога на прибыль, с 2011 г. установлен льготный порядок налогообложения путем применения нулевой ставки по налогу на прибыль ко всей налоговой базе, за исключением налоговой базы по доходам в виде дивидендов и доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Эта льгота предоставляется на период до 1 января 2020 г. Применение нулевой ставки возможно только с начала налогового периода. Для того чтобы медицинское учреждение могло ею воспользоваться, оно должно подать заявление и представить копию лицензии на осуществление медицинской деятельности в срок до 1 декабря предшествующего года.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12818 "О направлении разъяснений по применению ставки по налогу на прибыль 0% образовательными и медицинскими организациями"
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 9)В комментируемом Письме ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12818 "О направлении разъяснений по применению ставки по налогу на прибыль 0 процентов образовательными и медицинскими организациями" приведена позиция Минфина по вопросу применения нулевой ставки налога на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую и (или) образовательную деятельность, включенную в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, установленный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 (далее - Перечень), в случае переоформления лицензии в течение налогового периода.
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 9)В комментируемом Письме ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12818 "О направлении разъяснений по применению ставки по налогу на прибыль 0 процентов образовательными и медицинскими организациями" приведена позиция Минфина по вопросу применения нулевой ставки налога на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую и (или) образовательную деятельность, включенную в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, установленный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 (далее - Перечень), в случае переоформления лицензии в течение налогового периода.
Вопрос: Как учитываются учреждением здравоохранения средства ОМС, полученные от страховой медицинской организации, в целях исчисления налога на прибыль?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.11.2015 N 03-03-10/64941
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 1)В комментируемом Письме от 11.11.2015 N 03-03-10/64941 Минфин России разъясняет вопрос о применении ставки 0% по налогу на прибыль медицинской организацией Республики Крым и г. Севастополя, если ее госрегистрация осуществлена после 30.11.2014.
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 1)В комментируемом Письме от 11.11.2015 N 03-03-10/64941 Минфин России разъясняет вопрос о применении ставки 0% по налогу на прибыль медицинской организацией Республики Крым и г. Севастополя, если ее госрегистрация осуществлена после 30.11.2014.
Статья: Грядущие налоговые изменения: готовимся заранее
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Добавим: действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона N 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой Перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714) только для плательщиков налога на прибыль <7>. Вероятно, для "упрощенцев" будет утвержден аналогичный перечень.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Добавим: действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона N 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой Перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714) только для плательщиков налога на прибыль <7>. Вероятно, для "упрощенцев" будет утвержден аналогичный перечень.
Вопрос: Медицинское учреждение оказывает платные услуги. Для выполнения отдельных лабораторных исследований привлекается другая медицинская организация. Относится ли доход от таких услуг к доходам, полученным от осуществления медицинской деятельности, при применении нулевой ставки по налогу на прибыль?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Вопрос: Учреждение заключило со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования. Можно ли данные расходы учесть в целях налогообложения прибыли?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11