Налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный налог к зачету нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами пропорционально доле российского налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты в общей сумме налога на прибыль (п. п. 97, 164 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный налог к зачету нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами пропорционально доле российского налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты в общей сумме налога на прибыль (п. п. 97, 164 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)После внесения изменений в Закон о лотереях и установления только государственных лотерей в НК РФ не было внесено корректировок в части исключения в качестве внереализационных расходов целевых отчислений. Норма НК РФ, относящая целевые отчисления от лотерей к внереализационным расходам, была введена в 2005 г. <50> и не претерпела никаких изменений после того, как с 2014 г. остались только всероссийские государственные лотереи. Кроме того, Министерство финансов РФ еще в 2011 г. обратило внимание, что целевые отчисления от лотерей, не являющихся стимулирующими и государственными, на основании подп. 19.2 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <51>. В этой связи законодателю целесообразно привести нормы НК РФ в соответствие с действующей редакцией Закона о лотереях. Тем более если государство планирует увеличивать поступления целевых отчислений от проведения лотерей в бюджет, возможно, одним из действенных предложений станет исключение из налоговой базы налога на прибыль организаций в качестве внереализационных расходов целевых отчислений, увеличив поступления от налога на прибыль в федеральный бюджет и региональные бюджеты.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)После внесения изменений в Закон о лотереях и установления только государственных лотерей в НК РФ не было внесено корректировок в части исключения в качестве внереализационных расходов целевых отчислений. Норма НК РФ, относящая целевые отчисления от лотерей к внереализационным расходам, была введена в 2005 г. <50> и не претерпела никаких изменений после того, как с 2014 г. остались только всероссийские государственные лотереи. Кроме того, Министерство финансов РФ еще в 2011 г. обратило внимание, что целевые отчисления от лотерей, не являющихся стимулирующими и государственными, на основании подп. 19.2 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <51>. В этой связи законодателю целесообразно привести нормы НК РФ в соответствие с действующей редакцией Закона о лотереях. Тем более если государство планирует увеличивать поступления целевых отчислений от проведения лотерей в бюджет, возможно, одним из действенных предложений станет исключение из налоговой базы налога на прибыль организаций в качестве внереализационных расходов целевых отчислений, увеличив поступления от налога на прибыль в федеральный бюджет и региональные бюджеты.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)Для резидентов ТОСЭР регламентирована нулевая ставка по налогу на прибыль организаций (в федеральный бюджет), а в региональный бюджет - от 5% до 10% в течение 5 лет. Зафиксирован понижающий коэффициент к ставке налога на добычу полезных ископаемых (10 лет), в случае если доходы от деятельности резидента ТОСЭР составляют не меньше 90% всей прибыли. Земельный налог облагается по ставке 0%, налог на имущество организаций - 0%, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ - 7,6% <21>.
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)Для резидентов ТОСЭР регламентирована нулевая ставка по налогу на прибыль организаций (в федеральный бюджет), а в региональный бюджет - от 5% до 10% в течение 5 лет. Зафиксирован понижающий коэффициент к ставке налога на добычу полезных ископаемых (10 лет), в случае если доходы от деятельности резидента ТОСЭР составляют не меньше 90% всей прибыли. Земельный налог облагается по ставке 0%, налог на имущество организаций - 0%, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ - 7,6% <21>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовые платежи и налог на прибыль, исчисленные по основной ставке, подлежат распределению между федеральным и региональными бюджетами.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовые платежи и налог на прибыль, исчисленные по основной ставке, подлежат распределению между федеральным и региональными бюджетами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Напомним, что в п. 1.16 ст. 284 Кодекса речь идет о российских юрлицах, включенных в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Правила формирования и ведения такого реестра утверждены Постановлением Правительства от 31.12.2020 N 2392. В этом же пункте основного фискального документа содержатся условия, при соблюдении которых применяются закрепленные в нем льготные ставки по налогу на прибыль (в федеральный бюджет - 3%, в региональный - 0%) (подробности - в Письме Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Напомним, что в п. 1.16 ст. 284 Кодекса речь идет о российских юрлицах, включенных в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Правила формирования и ведения такого реестра утверждены Постановлением Правительства от 31.12.2020 N 2392. В этом же пункте основного фискального документа содержатся условия, при соблюдении которых применяются закрепленные в нем льготные ставки по налогу на прибыль (в федеральный бюджет - 3%, в региональный - 0%) (подробности - в Письме Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)По налогу на прибыль разные КБК для налога в федеральный, региональный бюджеты, для дивидендов и др. Разные сроки уплаты для налогоплательщиков и налоговых агентов. Перечисляют налог по месту нахождения организации и по месту обособленных подразделений.
(КонсультантПлюс, 2022)По налогу на прибыль разные КБК для налога в федеральный, региональный бюджеты, для дивидендов и др. Разные сроки уплаты для налогоплательщиков и налоговых агентов. Перечисляют налог по месту нахождения организации и по месту обособленных подразделений.
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Она распределяется между федеральным и региональными бюджетами. Для некоторых доходов и категорий налогоплательщиков установлены специальные ставки, например: 5, 8, 9, 15, 30%. Налог на прибыль нужно рассчитывать самостоятельно. Налоговой базой является прибыль организации. Ею считается разница между доходами и расходами. При этом не все они учитываются при расчете налоговой базы.
(КонсультантПлюс, 2025)Основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Она распределяется между федеральным и региональными бюджетами. Для некоторых доходов и категорий налогоплательщиков установлены специальные ставки, например: 5, 8, 9, 15, 30%. Налог на прибыль нужно рассчитывать самостоятельно. Налоговой базой является прибыль организации. Ею считается разница между доходами и расходами. При этом не все они учитываются при расчете налоговой базы.