Налог на прибыль учреждения культуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль учреждения культуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отчетном (налоговом) периоде, в котором применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 21.08.2023 N 03-03-06/1/78882)Вопрос: Об отчетном (налоговом) периоде, в котором применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 21.08.2023 N 03-03-06/1/78882)Вопрос: Об отчетном (налоговом) периоде, в котором применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/3/71838)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/3/71838)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли организаций учитываются расходы, непосредственно связанные с производственной деятельностью организации (Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли организаций учитываются расходы, непосредственно связанные с производственной деятельностью организации (Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу, установленному абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, расходы, произведенные учреждением культуры за счет субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций. При этом учреждение культуры обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу, установленному абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, расходы, произведенные учреждением культуры за счет субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций. При этом учреждение культуры обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: НКО получает по договорам пожертвования деньги на уставные цели, ведет раздельный учет. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования, НКО использовала их на уставные цели. Можно ли не включать эти пожертвования в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Пожертвования не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, если получены на осуществление благотворительной деятельности.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Пожертвования не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, если получены на осуществление благотворительной деятельности.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для целей исчисления налога на прибыль сельскохозяйственные организации имеют право включать в расходы, учитываемые для налогообложения, следующие платежи, уплачиваемые страховым компаниям: все виды обязательного страхования (в пределах установленных тарифов, если такие тарифы не установлены, то в сумме фактических затрат); следующие виды добровольного страхования: средства транспорта и грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, иного имущества, используемого для получения доходов. Если осуществляется страхование имущества, которое используется для целей, не связанных с производственной деятельностью, то суммы страховых платежей отражаются в корреспонденции:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для целей исчисления налога на прибыль сельскохозяйственные организации имеют право включать в расходы, учитываемые для налогообложения, следующие платежи, уплачиваемые страховым компаниям: все виды обязательного страхования (в пределах установленных тарифов, если такие тарифы не установлены, то в сумме фактических затрат); следующие виды добровольного страхования: средства транспорта и грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, иного имущества, используемого для получения доходов. Если осуществляется страхование имущества, которое используется для целей, не связанных с производственной деятельностью, то суммы страховых платежей отражаются в корреспонденции:
Вопрос: Об учете профсоюзной организацией средств целевых поступлений в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-03-06/3/77454)К таким целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, в частности, членские взносы, а также средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-03-06/3/77454)К таким целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, в частности, членские взносы, а также средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью.
Статья: Классификация налоговых расходов, их виды
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)При нелимитированных скидках допускается возможность полного обнуления налоговой ставки. Это возможно в отношении НДС при экспорте товаров, налога на прибыль для медицинских, культурных, образовательных учреждений.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)При нелимитированных скидках допускается возможность полного обнуления налоговой ставки. Это возможно в отношении НДС при экспорте товаров, налога на прибыль для медицинских, культурных, образовательных учреждений.
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-03-06/1/65139)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам).
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-03-06/1/65139)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям:
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям:
Вопрос: Об учете расходов на проведение спортивного мероприятия для работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-03-06/1/83455)При этом пунктом 29 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 НК РФ, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-03-06/1/83455)При этом пунктом 29 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 НК РФ, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.