Налог на прибыль у заказчика
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль у заказчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание подрядчика недобросовестным
(КонсультантПлюс, 2025)...условиями договора предусмотрена обязанность подрядчика по возмещению убытков в случае получения необоснованной налоговой выгоды... отказа в возмещении заказчику НДС, доначисления НДС по сделкам с подрядчиком, начисления пеней и штрафов... доначисления налога на прибыль... в случае исключения налоговым органом из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу заказчика по налогу на прибыль... что дополнительно защищает права заказчика на случай "налоговой недобросовестности подрядчика".
(КонсультантПлюс, 2025)...условиями договора предусмотрена обязанность подрядчика по возмещению убытков в случае получения необоснованной налоговой выгоды... отказа в возмещении заказчику НДС, доначисления НДС по сделкам с подрядчиком, начисления пеней и штрафов... доначисления налога на прибыль... в случае исключения налоговым органом из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу заказчика по налогу на прибыль... что дополнительно защищает права заказчика на случай "налоговой недобросовестности подрядчика".
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку договором было предусмотрено поэтапное исполнение договора и фактически сдача работ заказчику производилась поэтапно, суд признал доначисление налога на прибыль необоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку договором было предусмотрено поэтапное исполнение договора и фактически сдача работ заказчику производилась поэтапно, суд признал доначисление налога на прибыль необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик2. Налог на прибыль у заказчика при обеспечении строительства подрядчиком
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.1.2. Налог на прибыль у заказчика при возмещении расходов подрядчику
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Между обществом (заказчиком) и компанией (исполнителем) заключен договор на оказание консультационных услуг, одной из которых являлась разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком, для целей расчета налога на прибыль (далее - Методика).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Между обществом (заказчиком) и компанией (исполнителем) заключен договор на оказание консультационных услуг, одной из которых являлась разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком, для целей расчета налога на прибыль (далее - Методика).
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик2. Налог на прибыль у генподрядчика при передаче результатов работ заказчику
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)У компании-заказчика отсутствует возможность учесть в целях налога на прибыль суммы оплат (возмещения) рассматриваемых расходов и в качестве командировочных расходов на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку расходы могут считаться командировочными, только если с гражданином заключен трудовой договор. Позиция контролирующих ведомств это подтверждает (письма УМНС РФ по г. Москве от 27.09.2004 N 28-11/62835, Минфина России от 05.08.2015 N 03-04-06/45204).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)У компании-заказчика отсутствует возможность учесть в целях налога на прибыль суммы оплат (возмещения) рассматриваемых расходов и в качестве командировочных расходов на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку расходы могут считаться командировочными, только если с гражданином заключен трудовой договор. Позиция контролирующих ведомств это подтверждает (письма УМНС РФ по г. Москве от 27.09.2004 N 28-11/62835, Минфина России от 05.08.2015 N 03-04-06/45204).
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик5.2. Налог на прибыль у заказчика при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг
Вопрос: О предложении по исключению из налоговой базы по налогу на прибыль полученных заказчиками результатов работ в сфере радиоэлектронной промышленности, созданных за счет гранта.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-06/1/14706)Вопрос: Российский научный фонд (далее - Фонд) реализует проекты по проведению прикладных и ориентированных научных исследований, результаты выполнения которых могут перейти в стадию подготовки производства серийной продукции радиоэлектронной промышленности. Вышеуказанные проекты реализуются совместно с квалифицированными заказчиками (далее - организация-Заказчик), заинтересованными в результате проекта, и финансируются за счет средств субсидии, полученной Фондом из федерального бюджета в виде имущественного взноса Российской Федерации в Российский научный фонд.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-06/1/14706)Вопрос: Российский научный фонд (далее - Фонд) реализует проекты по проведению прикладных и ориентированных научных исследований, результаты выполнения которых могут перейти в стадию подготовки производства серийной продукции радиоэлектронной промышленности. Вышеуказанные проекты реализуются совместно с квалифицированными заказчиками (далее - организация-Заказчик), заинтересованными в результате проекта, и финансируются за счет средств субсидии, полученной Фондом из федерального бюджета в виде имущественного взноса Российской Федерации в Российский научный фонд.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сами оказываете услуги по международной перевозке российским или иностранным заказчикам, то полученные доходы, как правило, надо включать в налоговую базу по налогу на прибыль в общем порядке, как и при оказании других услуг (пп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 311 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сами оказываете услуги по международной перевозке российским или иностранным заказчикам, то полученные доходы, как правило, надо включать в налоговую базу по налогу на прибыль в общем порядке, как и при оказании других услуг (пп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)2.1. Налог на прибыль при выполнении работ по договору строительного подряда в ситуации, когда заказчик отказался подписывать акт
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Поставщик (подрядчик, исполнитель)2. Налог на прибыль при получении векселя покупателя (заказчика) в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признать доходы по налогу на прибыль, если заказчик не подписывает акт выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признать доходы по налогу на прибыль, если заказчик не подписывает акт выполненных работ
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль российской организацией - заказчиком, если перевозчиками являются как иностранные, так и российские организации.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-08-05/1765)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль российской организацией - заказчиком, если перевозчиками являются как иностранные, так и российские организации.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-08-05/1765)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль российской организацией - заказчиком, если перевозчиками являются как иностранные, так и российские организации.