Налог на прибыль у лизингодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль у лизингодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с ИФНС, суд подчеркнул, что проценты по долговым обязательствам и расходы на ремонт ВС не являются частью стоимости лизингового имущества, а относятся к доходам лизингодателя, из которых общество как налоговый агент обязано было удержать и уплатить налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с ИФНС, суд подчеркнул, что проценты по долговым обязательствам и расходы на ремонт ВС не являются частью стоимости лизингового имущества, а относятся к доходам лизингодателя, из которых общество как налоговый агент обязано было удержать и уплатить налог на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель2. Налог на прибыль у лизингодателя при получении страхового возмещения
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как лизингодателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как лизингодателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)9.2.3. Налоговый учет (налог на прибыль) у лизингодателя
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)9.2.3. Налоговый учет (налог на прибыль) у лизингодателя
Вопрос: Лизингодатель приобрел и передал лизингополучателю дорогостоящее оборудование, требующее монтажа. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи, оборудование пока не смонтировал и не ввел в эксплуатацию. Имеет ли право лизингодатель учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы амортизации по такому оборудованию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Лизингодатель приобрел и передал лизингополучателю дорогостоящее оборудование, требующее монтажа. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи, оборудование пока не смонтировал и не ввел в эксплуатацию. Имеет ли право лизингодатель учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы амортизации по такому оборудованию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Лизингодатель приобрел и передал лизингополучателю дорогостоящее оборудование, требующее монтажа. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи, оборудование пока не смонтировал и не ввел в эксплуатацию. Имеет ли право лизингодатель учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы амортизации по такому оборудованию?
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)2. Налог на прибыль при выполнении без согласия лизингодателя неотделимых улучшений имущества, полученного в лизинг, а также при безвозмездной передаче этих неотделимых улучшений
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль лизингодатель признает:
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль лизингодатель признает:
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль лизингодатель учитывает предусмотренные договором лизинга расходы на страхование предмета лизинга в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (п. 1 ст. 21 Закона о лизинге, пп. 1, 3, 7 п. 1 ст. 263 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821, от 25.06.2018 N 03-03-06/1/43497). Такие расходы учитываются в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль лизингодатель учитывает предусмотренные договором лизинга расходы на страхование предмета лизинга в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (п. 1 ст. 21 Закона о лизинге, пп. 1, 3, 7 п. 1 ст. 263 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821, от 25.06.2018 N 03-03-06/1/43497). Такие расходы учитываются в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916)Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916)Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)К примеру, лизинговая компания получила субсидию на возмещение скидки, предоставленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств. Сумма субсидии - 1,2 млн руб. С этой субсидии она исчисляет НДС по расчетной ставке - 200 тыс. руб. (1,2 млн руб. x 20/120) <20>. В базу по налогу на прибыль лизингодатель включает 1,2 млн руб., а НДС (200 тыс. руб.) признает в расходах. Итого налогом на прибыль фактически облагается лишь 1 млн руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)К примеру, лизинговая компания получила субсидию на возмещение скидки, предоставленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств. Сумма субсидии - 1,2 млн руб. С этой субсидии она исчисляет НДС по расчетной ставке - 200 тыс. руб. (1,2 млн руб. x 20/120) <20>. В базу по налогу на прибыль лизингодатель включает 1,2 млн руб., а НДС (200 тыс. руб.) признает в расходах. Итого налогом на прибыль фактически облагается лишь 1 млн руб.
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в 2020 - 2023 годах АС СЗО отменил со ссылкой на пункт 22 Обзора судебные акты по делам N А56-4529/2023, А56-69692/2021, А56-1476/2022, А56-19928/2022, А56-14509/2021, А56-116297/2021, А56-68859/2021, А56-92098/2021, А56-72461/2021, А56-70551/2021, А56-58083/2021 и А56-133100/2019, где суды ошибочно включали в сальдо встречных обязательств по договору лизинга суммы НДС и (или) налога на прибыль, уплаченные лизингодателем в связи с реализацией предмета лизинга, в отсутствие оснований полагать, что аналогичные суммы налогов не были бы уплачены лизингодателем и при надлежащем исполнении договора лизинга.
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в 2020 - 2023 годах АС СЗО отменил со ссылкой на пункт 22 Обзора судебные акты по делам N А56-4529/2023, А56-69692/2021, А56-1476/2022, А56-19928/2022, А56-14509/2021, А56-116297/2021, А56-68859/2021, А56-92098/2021, А56-72461/2021, А56-70551/2021, А56-58083/2021 и А56-133100/2019, где суды ошибочно включали в сальдо встречных обязательств по договору лизинга суммы НДС и (или) налога на прибыль, уплаченные лизингодателем в связи с реализацией предмета лизинга, в отсутствие оснований полагать, что аналогичные суммы налогов не были бы уплачены лизингодателем и при надлежащем исполнении договора лизинга.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2022 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Получение в качестве страхового возмещения стоимости утраченного предмета лизинга не приводит к возникновению у лизингодателя обязанности по уплате налога на прибыль организаций в большем размере в сравнении с величиной налога, которая должна была уплачиваться в ходе обычного исполнения договора при получении лизинговых платежей. Поскольку налоговые издержки лизингодателя, возникающие при исполнении договора, учитываются в составе лизинговых платежей (покрываются за счет входящей в их структуру платы за финансирование), возложение на лизингополучателя обязанности по их отдельному возмещению при прекращении действия договора лизинга и расчете сальдо не может быть признано допустимым. Иное означало бы возложение на лизингополучателя обязанности по возмещению отсутствующих убытков лизингодателя и приводило бы к повторному возмещению одних и тех же издержек.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Получение в качестве страхового возмещения стоимости утраченного предмета лизинга не приводит к возникновению у лизингодателя обязанности по уплате налога на прибыль организаций в большем размере в сравнении с величиной налога, которая должна была уплачиваться в ходе обычного исполнения договора при получении лизинговых платежей. Поскольку налоговые издержки лизингодателя, возникающие при исполнении договора, учитываются в составе лизинговых платежей (покрываются за счет входящей в их структуру платы за финансирование), возложение на лизингополучателя обязанности по их отдельному возмещению при прекращении действия договора лизинга и расчете сальдо не может быть признано допустимым. Иное означало бы возложение на лизингополучателя обязанности по возмещению отсутствующих убытков лизингодателя и приводило бы к повторному возмещению одних и тех же издержек.