Налог на прибыль субъектов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль субъектов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Нужно ли обособленному подразделению сдавать Приложение N 5 к листу 02 декларации, если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию?
Вопрос: О распределении суммы налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-07/110881)Вопрос: О распределении суммы налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-07/110881)Вопрос: О распределении суммы налога на прибыль между субъектами РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Справочная информация: "Пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
Формы
Статья: Перспективы совершенствования финансово-правового регулирования региональной инвестиционной деятельности путем применения налогового стимулирования
(Сиротская Д.Е.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В вопросах налогообложения инвестиционной деятельности, в том числе региональной, встречается ряд таких, которые необходимо решать для дальнейшего совершенствования налогового регулирования рассматриваемой сферы. К числу таких вопросов можно отнести проблему активизации инвестиционной деятельности при использовании пониженной ставки налога на прибыль в субъектах РФ, которая выражается в том, что, несмотря на предоставляемые льготы, инвесторы, при выборе региона осуществления деятельности рассматривают инвестиционный климат в целом. Налоговая ставка является только одной из составляющих при принятии решения, в связи с чем необходимо наличие комплекса мер поддержки, которые, помимо снижения налоговой нагрузки, позволяли бы поддерживать спрос на товары, влиять на административную нагрузку при осуществлении деятельности и т.д.
(Сиротская Д.Е.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В вопросах налогообложения инвестиционной деятельности, в том числе региональной, встречается ряд таких, которые необходимо решать для дальнейшего совершенствования налогового регулирования рассматриваемой сферы. К числу таких вопросов можно отнести проблему активизации инвестиционной деятельности при использовании пониженной ставки налога на прибыль в субъектах РФ, которая выражается в том, что, несмотря на предоставляемые льготы, инвесторы, при выборе региона осуществления деятельности рассматривают инвестиционный климат в целом. Налоговая ставка является только одной из составляющих при принятии решения, в связи с чем необходимо наличие комплекса мер поддержки, которые, помимо снижения налоговой нагрузки, позволяли бы поддерживать спрос на товары, влиять на административную нагрузку при осуществлении деятельности и т.д.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)Также организации следует зафиксировать в своей налоговой учетной политике, что в определенном субъекте РФ налог на прибыль (авансовые платежи) будет уплачиваться через ответственное подразделение, указать наименование и адрес этого подразделения.
(КонсультантПлюс, 2026)Также организации следует зафиксировать в своей налоговой учетной политике, что в определенном субъекте РФ налог на прибыль (авансовые платежи) будет уплачиваться через ответственное подразделение, указать наименование и адрес этого подразделения.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Не установлен и порядок переноса вычета на следующие периоды, если в текущем периоде сумма вычета использована частично, а в следующем налоговом (отчетном) периоде по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта, применяется ставка 0%. Есть разъяснения Минфина России, как быть в этой ситуации, когда речь идет об инвестиционном налоговом вычете в виде расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, и применении ставки 0% на основании п. 1.16 ст. 284 НК РФ (Письмо от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489). Если в текущем налоговом (отчетном) периоде вы воспользовались таким вычетом, а в следующем налоговом (отчетном) периоде применили указанную ставку 0%, то неиспользованный инвестиционный налоговый вычет по указанному основанию можно перенести на последующие налоговые периоды, в которых у вас появится исчисленная сумма налога на прибыль (авансового платежа), подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Не установлен и порядок переноса вычета на следующие периоды, если в текущем периоде сумма вычета использована частично, а в следующем налоговом (отчетном) периоде по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта, применяется ставка 0%. Есть разъяснения Минфина России, как быть в этой ситуации, когда речь идет об инвестиционном налоговом вычете в виде расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, и применении ставки 0% на основании п. 1.16 ст. 284 НК РФ (Письмо от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489). Если в текущем налоговом (отчетном) периоде вы воспользовались таким вычетом, а в следующем налоговом (отчетном) периоде применили указанную ставку 0%, то неиспользованный инвестиционный налоговый вычет по указанному основанию можно перенести на последующие налоговые периоды, в которых у вас появится исчисленная сумма налога на прибыль (авансового платежа), подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Вопрос: О механизме распределения поступлений от налога на прибыль между бюджетами субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-07/14848)Вопрос: О механизме распределения поступлений от налога на прибыль между бюджетами субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-07/14848)Вопрос: О механизме распределения поступлений от налога на прибыль между бюджетами субъектов РФ.
Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115822)Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115822)Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как резиденту ТОР (МТОР) применять пониженную ставку по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как резиденту ТОР (МТОР) применять пониженную ставку по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ
Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретена экскурсия для развлекательных целей. Нужно ли при расчете доли налога на прибыль (доли авансового платежа) ОП учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретена экскурсия для развлекательных целей. Нужно ли при расчете доли налога на прибыль (доли авансового платежа) ОП учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретена экскурсия для развлекательных целей. Нужно ли при расчете доли налога на прибыль (доли авансового платежа) ОП учитывать такую сумму?
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- рассматриваемая льгота предназначена для поощрения капиталовложений и с точки зрения своего экономического содержания состоит в частичном освобождении от налогообложения прибыли субъектов, - осуществивших инвестиции в основные средства. Соответственно, толкование условий ее применения (в том числе порядок исчисления срока ее применения) должно носить внутренне непротиворечивый характер, позволяя в действительности обеспечить частичное освобождение от налогообложения той прибыли, которая будет получена инвесторами от использования (эксплуатации) возведенных ими объектов;
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- рассматриваемая льгота предназначена для поощрения капиталовложений и с точки зрения своего экономического содержания состоит в частичном освобождении от налогообложения прибыли субъектов, - осуществивших инвестиции в основные средства. Соответственно, толкование условий ее применения (в том числе порядок исчисления срока ее применения) должно носить внутренне непротиворечивый характер, позволяя в действительности обеспечить частичное освобождение от налогообложения той прибыли, которая будет получена инвесторами от использования (эксплуатации) возведенных ими объектов;