Налог на прибыль штрафы госорганов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль штрафы госорганов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры. По условиям договора в случае отказа от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении такого штрафа?
(Консультация эксперта, 2023)Так, к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств (пп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств (пп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией резиденту Республики Беларусь компенсации убытков, полученных в результате перевозки грузов, а также штрафов за несоблюдение договорных условий.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств.
Нормативные акты
"Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 "Обязательные платежи"
(введено в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)(a) выбытием ресурсов, входящим в сферу применения других МСФО (например, в части налогов на прибыль, входящих в сферу применения МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль"); и
(введено в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)(a) выбытием ресурсов, входящим в сферу применения других МСФО (например, в части налогов на прибыль, входящих в сферу применения МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль"); и
Определение Верховного Суда РФ от 11.01.2000 N КАС99-390
<Об отмене определения Верховного Суда РФ от 06.12.1999 и передаче для рассмотрения по существу Верховным Судом РФ по первой инстанции дела о признании незаконным абзаца 3 пункта 2.4 Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций">Вывод суда о том, что оспариваемый гражданами Рыжук Н.В., Жидковым В.В., Брызгалиным А.В., Ермаковым А.Л. и другими лицами нормативный акт налогового органа не имеет отношения к правам граждан, поскольку регулирует вопросы порядка исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций, является необоснованным, поскольку сделан преждевременно.
<Об отмене определения Верховного Суда РФ от 06.12.1999 и передаче для рассмотрения по существу Верховным Судом РФ по первой инстанции дела о признании незаконным абзаца 3 пункта 2.4 Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций">Вывод суда о том, что оспариваемый гражданами Рыжук Н.В., Жидковым В.В., Брызгалиным А.В., Ермаковым А.Л. и другими лицами нормативный акт налогового органа не имеет отношения к правам граждан, поскольку регулирует вопросы порядка исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций, является необоснованным, поскольку сделан преждевременно.
Вопрос: Как учитываются при расчете налога на прибыль штрафы, наложенные органами Роспотребнадзора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая, что органы государственной власти, действующие от имени РФ или субъектов РФ, участвуют в гражданских отношениях на равных правах с иными субъектами правоотношений, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств, предусмотренных договорами, заключенными с органами государственной власти, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая, что органы государственной власти, действующие от имени РФ или субъектов РФ, участвуют в гражданских отношениях на равных правах с иными субъектами правоотношений, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств, предусмотренных договорами, заключенными с органами государственной власти, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По окончании отчетного периода финансовый результат со счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" переносят на счет 99 "Прибыли и убытки". Кроме чистых результатов от обычной деятельности и прочих операций непосредственно на счете 99 "Прибыли и убытки" отражают данные о платежах по налогу на прибыль, по единому сельскохозяйственному налогу и другим налогам, уплачиваемым по специальным налоговым режимам (налог на вмененный доход, налог, начисленный при применении упрощенной системы налогообложения); штрафные санкции по налоговым платежам и санкциям государственных органов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По окончании отчетного периода финансовый результат со счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" переносят на счет 99 "Прибыли и убытки". Кроме чистых результатов от обычной деятельности и прочих операций непосредственно на счете 99 "Прибыли и убытки" отражают данные о платежах по налогу на прибыль, по единому сельскохозяйственному налогу и другим налогам, уплачиваемым по специальным налоговым режимам (налог на вмененный доход, налог, начисленный при применении упрощенной системы налогообложения); штрафные санкции по налоговым платежам и санкциям государственных органов.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 1 к декларации по налогу на прибыль заполняют те налогоплательщики, у которых есть доходы или расходы, указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, а именно (п. п. 441 - 443 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 1 к декларации по налогу на прибыль заполняют те налогоплательщики, у которых есть доходы или расходы, указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, а именно (п. п. 441 - 443 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по налогу на прибыль суммы штрафа, взысканные на основании решения третейского суда (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по налогу на прибыль суммы штрафа, взысканные на основании решения третейского суда (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В рассматриваемом случае штраф уплачивается органу власти в связи с расторжением соглашения об осуществлении деятельности в особой экономической зоне. Официальная позиция Минфина России заключается в том, что санкции за нарушение обязательств, предусмотренных гражданско-правовыми договорами, можно учесть при налогообложении прибыли. Есть судебные акты, подтверждающие этот подход.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В рассматриваемом случае штраф уплачивается органу власти в связи с расторжением соглашения об осуществлении деятельности в особой экономической зоне. Официальная позиция Минфина России заключается в том, что санкции за нарушение обязательств, предусмотренных гражданско-правовыми договорами, можно учесть при налогообложении прибыли. Есть судебные акты, подтверждающие этот подход.