Налог на прибыль семинар
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль семинар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Для возможности учета затрат в расходах для целей налога на прибыль тематика и направленность семинара должны иметь связь с профессиональной деятельностью работника в организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для возможности учета затрат в расходах для целей налога на прибыль тематика и направленность семинара должны иметь связь с профессиональной деятельностью работника в организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466
<О разъяснениях по налогу на прибыль>Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе дополнительные материалы по рассмотренным на совещании-семинаре вопросам администрирования налога на прибыль организаций, который проводился 13 - 14 апреля 2006 года (Приказ ФНС России от 27.03.2006 N САЭ-3-02/178@):
<О разъяснениях по налогу на прибыль>Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе дополнительные материалы по рассмотренным на совещании-семинаре вопросам администрирования налога на прибыль организаций, который проводился 13 - 14 апреля 2006 года (Приказ ФНС России от 27.03.2006 N САЭ-3-02/178@):
Распоряжение Госкомимущества РФ от 22.11.1995 N 1707-р
(ред. от 21.11.1996)
<Об утверждении Устава государственного унитарного эксплуатационного предприятия>Валютные взаимоотношения предприятия с республиканскими и местными бюджетами регулируются законодательством Российской Федерации. Валютная прибыль предприятия после уплаты налогов в республиканский и местный бюджеты используется Предприятием самостоятельно.
(ред. от 21.11.1996)
<Об утверждении Устава государственного унитарного эксплуатационного предприятия>Валютные взаимоотношения предприятия с республиканскими и местными бюджетами регулируются законодательством Российской Федерации. Валютная прибыль предприятия после уплаты налогов в республиканский и местный бюджеты используется Предприятием самостоятельно.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С 2023 года все организации платят налоги одним платежом, изменился расчет по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С 2023 года все организации платят налоги одним платежом, изменился расчет по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Момент появления первой прибыли целиком зависит от правильности ведения налогового учета и включения тех или иных сумм в облагаемый доход. К примеру, судебная практика уже столкнулась с данной проблемой применительно к резидентам особой экономической зоны в Калининградской области. Так, в одном из налоговых споров решался вопрос о правомерности отнесения конкретного дохода (от проведения международного семинара) к доходам от иной хозяйственной деятельности, а не к доходу, подпадающему под применение нулевой ставки <22>. В другом деле суд не признал правоту налогоплательщика, включившего внереализационные расходы, произведенные до включения его в реестр резидентов <23>. Проблематичным оказался даже отсчет льготных периодов: налогоплательщик, налоговый орган и суды разошлись во мнениях, как считать шесть налоговых периодов с момента внесения в реестр резидентов, потребовалось разъяснение Верховного Суда РФ <24>.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Момент появления первой прибыли целиком зависит от правильности ведения налогового учета и включения тех или иных сумм в облагаемый доход. К примеру, судебная практика уже столкнулась с данной проблемой применительно к резидентам особой экономической зоны в Калининградской области. Так, в одном из налоговых споров решался вопрос о правомерности отнесения конкретного дохода (от проведения международного семинара) к доходам от иной хозяйственной деятельности, а не к доходу, подпадающему под применение нулевой ставки <22>. В другом деле суд не признал правоту налогоплательщика, включившего внереализационные расходы, произведенные до включения его в реестр резидентов <23>. Проблематичным оказался даже отсчет льготных периодов: налогоплательщик, налоговый орган и суды разошлись во мнениях, как считать шесть налоговых периодов с момента внесения в реестр резидентов, потребовалось разъяснение Верховного Суда РФ <24>.
Статья: Привлечение к работе иностранных преподавателей
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<2> "О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДФЛ при заключении федеральным государственным бюджетным учреждением высшего профессионального образования договоров гражданско-правового характера, на основании которых привлекаются иностранные преподаватели для проведения лекций и семинаров и которыми помимо выплаты вознаграждения преподавателю предусмотрена выплата компенсации расходов преподавателя на проезд в г. Москву и обратно к месту постоянного жительства, а также расходов по проживанию в г. Москве на время оказания им услуг".
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<2> "О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДФЛ при заключении федеральным государственным бюджетным учреждением высшего профессионального образования договоров гражданско-правового характера, на основании которых привлекаются иностранные преподаватели для проведения лекций и семинаров и которыми помимо выплаты вознаграждения преподавателю предусмотрена выплата компенсации расходов преподавателя на проезд в г. Москву и обратно к месту постоянного жительства, а также расходов по проживанию в г. Москве на время оказания им услуг".
Вопрос: Каков порядок налогообложения стоимости участия работников в вебинарах (видеосеминарах)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на участие работника в вебинаре при наличии производственной направленности темы вебинара и документов, подтверждающих реальность оказания дистанционной услуги, а также заявить вычет по НДС при соблюдении определенных условий.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на участие работника в вебинаре при наличии производственной направленности темы вебинара и документов, подтверждающих реальность оказания дистанционной услуги, а также заявить вычет по НДС при соблюдении определенных условий.
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на прибыль и НДС деятельности организации по проведению вебинара (видеосеминара)?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при одновременном соответствии вышеуказанным двум условиям фактически понесенные затраты могут быть признаны в качестве расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при одновременном соответствии вышеуказанным двум условиям фактически понесенные затраты могут быть признаны в качестве расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Заметим, что если работники с целью повышения профессионального уровня принимают участие в семинарах (конференциях, других мероприятиях) по договорам с организациями, не имеющими лицензии, то соответствующие расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли как расходы на консультационные и иные аналогичные услуги на основании подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Заметим, что если работники с целью повышения профессионального уровня принимают участие в семинарах (конференциях, других мероприятиях) по договорам с организациями, не имеющими лицензии, то соответствующие расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли как расходы на консультационные и иные аналогичные услуги на основании подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения деятельности организации по проведению семинаров?
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расходов на проведение семинара в целях налога на прибыль такие расходы должны быть разграничены по видам (Письмо Минфина России от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расходов на проведение семинара в целях налога на прибыль такие расходы должны быть разграничены по видам (Письмо Минфина России от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3. Налог на прибыль
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3. Налог на прибыль
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При налогообложении прибыли к представительским расходам не относятся затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Например, Минфин России не считает представительскими расходами:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При налогообложении прибыли к представительским расходам не относятся затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Например, Минфин России не считает представительскими расходами: