Налог на прибыль с продажи автомобиля в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль с продажи автомобиля в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на оплату услуг автостоянки для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения данные расходы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта или в виде расходов на командировку, если автомобиль используется в такой деятельности (пп. 11, 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения данные расходы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта или в виде расходов на командировку, если автомобиль используется в такой деятельности (пп. 11, 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Вопросы к видеоконференции по вопросам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности (финансовые органы) (часть вторая)"Создание бюджетного учреждения, выполняющего функции агента по продаже имущества, вызывает сомнения. Кроме того, наименование учреждения не соответствует положениям Гражданского кодекса. Порядок реализации имущества утверждается собственником имущества. Доходы от реализации имущества подлежат зачислению в доход бюджета.
Статья: Старый автомобиль в больнице: списание и реализация
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)На основании пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации автомобиля (без учета НДС) признается доходом бюджетного учреждения. В случае реализации автомобиля учреждение вправе уменьшить доходы от такой операции на сумму расходов на его оценку в силу пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)На основании пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации автомобиля (без учета НДС) признается доходом бюджетного учреждения. В случае реализации автомобиля учреждение вправе уменьшить доходы от такой операции на сумму расходов на его оценку в силу пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
Статья: Продажа автомобиля в АУ: правовые вопросы и учет
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)На основании пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации автомобиля (без учета НДС) признается доходом автономного учреждения. Начисление налога на прибыль отражается бухгалтерской записью по дебету счета 2 401 10 189 и кредиту счета 2 303 03 731 (п. 131 Инструкции N 174н).
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)На основании пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации автомобиля (без учета НДС) признается доходом автономного учреждения. Начисление налога на прибыль отражается бухгалтерской записью по дебету счета 2 401 10 189 и кредиту счета 2 303 03 731 (п. 131 Инструкции N 174н).
Статья: ДТП: списание автомобиля и возмещение ущерба виновником аварии
(Булыгина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)- при реализации полученного от ликвидации автомобиля металлолома оформляется запись по дебету счета 2 209 83 000 и кредиту счета 2 401 10 172. Данная операция подлежит обложению НДС по налоговой ставке 18%, налогооблагаемая прибыль от реализации в рассматриваемой ситуации равна нулю;
(Булыгина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)- при реализации полученного от ликвидации автомобиля металлолома оформляется запись по дебету счета 2 209 83 000 и кредиту счета 2 401 10 172. Данная операция подлежит обложению НДС по налоговой ставке 18%, налогооблагаемая прибыль от реализации в рассматриваемой ситуации равна нулю;
Статья: Налоговое законодательство - 2018: что нового?
(Павелин А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Кроме того, из перечня, установленного ст. 217 НК РФ, исключен доход в виде сумм платы за профессиональную подготовку и переподготовку налогоплательщика в образовательных учреждениях (п. 21). Кроме того, данный перечень дополнен суммой уплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленной за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ (п. 37.3).
(Павелин А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Кроме того, из перечня, установленного ст. 217 НК РФ, исключен доход в виде сумм платы за профессиональную подготовку и переподготовку налогоплательщика в образовательных учреждениях (п. 21). Кроме того, данный перечень дополнен суммой уплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленной за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ (п. 37.3).
Вопрос: ...АУ за счет приносящей доход деятельности приобретает автомобиль по программе утилизации. Старый автомобиль приобретен на бюджетные средства, особо ценное движимое имущество, не используется. Как оформить, отразить в бухучете списание старого автомобиля и приобретение нового? Возникнет ли доход по налогу на прибыль?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)В рамках названных программ по утилизации автомобилей их собственники не получают каких-либо доходов от сданных автотранспортных средств. Им делаются скидки на приобретаемый новый автомобиль. Это должно быть прописано в договоре. В таком случае сумма скидки, указанная в договоре купли-продажи автомобиля, не является доходом покупателя (автономного учреждения) и в составе доходов при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитывается.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)В рамках названных программ по утилизации автомобилей их собственники не получают каких-либо доходов от сданных автотранспортных средств. Им делаются скидки на приобретаемый новый автомобиль. Это должно быть прописано в договоре. В таком случае сумма скидки, указанная в договоре купли-продажи автомобиля, не является доходом покупателя (автономного учреждения) и в составе доходов при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитывается.
Статья: Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО)
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)В целях отражения в налоговом учете сумм страхового возмещения, полученных в качестве компенсации вреда, причиненного автомобилю учреждения, отметим следующее.
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)В целях отражения в налоговом учете сумм страхового возмещения, полученных в качестве компенсации вреда, причиненного автомобилю учреждения, отметим следующее.
Статья: Нюансы применения вычета НДС по командировочным расходам
(Тарасова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В этой же норме приведен перечень таких расходов, причем он является открытым. Так что к разряду командировочных можно отнести иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в названном перечне. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, закрепив свое решение во внутренних документах.
(Тарасова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В этой же норме приведен перечень таких расходов, причем он является открытым. Так что к разряду командировочных можно отнести иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в названном перечне. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, закрепив свое решение во внутренних документах.
Статья: Покупка и продажа ОС, бывших в употреблении
(Лунина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)При расчете налога на прибыль доходы от реализации данного автомобиля могут быть уменьшены на сумму расходов по его оценке в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
(Лунина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)При расчете налога на прибыль доходы от реализации данного автомобиля могут быть уменьшены на сумму расходов по его оценке в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
Статья: Определение рыночной цены сделки в налоговом учете
(Сильвестрова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2013, N 4)В качестве примера, когда государственным (муниципальным) учреждениям необходимо применять вышеуказанные нормы, можно привести следующую ситуацию. У учреждения на балансе числится автомобиль, который оно хочет продать. Договор купли-продажи заключается с работником учреждения и подписывается руководителем учреждения и работником. Такая сделка, согласно нормам ст. ст. 20 и 105.3 НК РФ, признается сделкой между взаимозависимыми лицами. К ее цене у налоговой будет особый интерес. Если при проведении проверки будет выявлено занижение суммы налога на прибыль и НДС в результате применения цены, не соответствующей рыночной, производится корректировка налоговых баз.
(Сильвестрова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2013, N 4)В качестве примера, когда государственным (муниципальным) учреждениям необходимо применять вышеуказанные нормы, можно привести следующую ситуацию. У учреждения на балансе числится автомобиль, который оно хочет продать. Договор купли-продажи заключается с работником учреждения и подписывается руководителем учреждения и работником. Такая сделка, согласно нормам ст. ст. 20 и 105.3 НК РФ, признается сделкой между взаимозависимыми лицами. К ее цене у налоговой будет особый интерес. Если при проведении проверки будет выявлено занижение суммы налога на прибыль и НДС в результате применения цены, не соответствующей рыночной, производится корректировка налоговых баз.