Налог на прибыль с доходов от штрафных санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль с доходов от штрафных санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Включаются ли во внереализационные доходы штрафные санкции, которые предусмотрены договором, но не истребованы кредитором?
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога, со счетами по учету расходов по обычным видам деятельности - на сумму земельного налога, со счетом 90 "Продажи" на сумму налога на добавленную стоимость, акцизам и другим косвенным налогам, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" - по налогам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы). Штрафные санкции, наложенные налоговыми органами по всем налогам и сборам, отражают по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога, со счетами по учету расходов по обычным видам деятельности - на сумму земельного налога, со счетом 90 "Продажи" на сумму налога на добавленную стоимость, акцизам и другим косвенным налогам, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" - по налогам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы). Штрафные санкции, наложенные налоговыми органами по всем налогам и сборам, отражают по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом".
Статья: Зарубежный опыт имплементации новых правил налогообложения международных групп компаний
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Шведские власти обосновывают необходимость принятия отдельного закона тем, что действующий Закон о корпоративном подоходном налоге применяется ко всем лицам, обязанным к уплате этого налога, в то время как дополнительный налог будет применяться только к небольшому числу компаний. Включение этих положений в отдельный закон позволяет избежать загромождения и отягощения действующего Закона. Дополнительный налог отличается по своей природе от налога на прибыль: это налог на доход, но он не является подоходным налогом в обычном смысле этого слова.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Шведские власти обосновывают необходимость принятия отдельного закона тем, что действующий Закон о корпоративном подоходном налоге применяется ко всем лицам, обязанным к уплате этого налога, в то время как дополнительный налог будет применяться только к небольшому числу компаний. Включение этих положений в отдельный закон позволяет избежать загромождения и отягощения действующего Закона. Дополнительный налог отличается по своей природе от налога на прибыль: это налог на доход, но он не является подоходным налогом в обычном смысле этого слова.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Включаются ли в доходы для целей налогообложения прибыли организаций штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, подлежащие уплате должником на основании решения третейского суда? Возникает ли у организации доход для целей налогообложения прибыли в случае безвозмездного оказания услуг сторонней организации? Как учитывать расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Включаются ли в доходы для целей налогообложения прибыли организаций штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, подлежащие уплате должником на основании решения третейского суда? Возникает ли у организации доход для целей налогообложения прибыли в случае безвозмездного оказания услуг сторонней организации? Как учитывать расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала <1>?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков, ущерба.
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-03-06/1/32958)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков, ущерба.
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-03-06/1/32958)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков, ущерба.
Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-03-06/1/37883)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-03-06/1/37883)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54167)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54167)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выяснилось, что соответствующее решение суда вступило в законную силу в декабре 2023 г., однако документы не были своевременно переданы в бухгалтерию, в связи с чем бухгалтер не включил доходы в виде присужденных штрафных санкций в налоговую базу по налогу на прибыль за 2023 год <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выяснилось, что соответствующее решение суда вступило в законную силу в декабре 2023 г., однако документы не были своевременно переданы в бухгалтерию, в связи с чем бухгалтер не включил доходы в виде присужденных штрафных санкций в налоговую базу по налогу на прибыль за 2023 год <1>.
Статья: Взаимоотношения при аренде: оформление документов, учет дохода, составление проводок
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Напомним, что к внереализационным доходам в целях налога на прибыль организаций относятся доходы "в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба" (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Напомним, что к внереализационным доходам в целях налога на прибыль организаций относятся доходы "в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба" (п. 3 ст. 250 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Статья 251 НК РФ - доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Статья 251 НК РФ - доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.