Налог на прибыль с доходов на дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль с доходов на дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не удержало и не перечислило в бюджет РФ налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных иностранной организацией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не удержало и не перечислило в бюджет РФ налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных иностранной организацией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия)
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Вопрос: Об основаниях для неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/82571)Вопрос: Об основаниях для неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/82571)Вопрос: Об основаниях для неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов.
Статья: Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров: аспекты судебной практики
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)С учетом изложенного представляется необходимым внести изменения в подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, дополнив указанный пункт условием, позволяющим уменьшить налогооблагаемый доход по налогу на прибыль организаций на сумму дивидендов для ситуации, когда по своей экономической сути дивиденды являются доходами, полученными учредителем организации от последующей перепродажи товаров.
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)С учетом изложенного представляется необходимым внести изменения в подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, дополнив указанный пункт условием, позволяющим уменьшить налогооблагаемый доход по налогу на прибыль организаций на сумму дивидендов для ситуации, когда по своей экономической сути дивиденды являются доходами, полученными учредителем организации от последующей перепродажи товаров.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)2. Налог на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе)
Вопрос: Об исчислении суммы НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов; о заполнении декларации по налогу на прибыль по доходам в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1178)Вопрос: Об исчислении суммы НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов; о заполнении декларации по налогу на прибыль по доходам в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1178)Вопрос: Об исчислении суммы НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов; о заполнении декларации по налогу на прибыль по доходам в виде дивидендов.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
Вопрос: Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 09.12.2025 N 03-04-06/119502)Вопрос: Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 09.12.2025 N 03-04-06/119502)Вопрос: Об определении показателя Д2 при исчислении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент удержит налог на прибыль по ставке 13% со всей суммы причитающегося участнику дохода, налоговый орган потребует доплатить налог на прибыль с суммы дохода, которая превышает сумму дивидендов, рассчитанную пропорционально доле участника. Налог с суммы превышения рассчитывается по ставке 25% (п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 284 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент удержит налог на прибыль по ставке 13% со всей суммы причитающегося участнику дохода, налоговый орган потребует доплатить налог на прибыль с суммы дохода, которая превышает сумму дивидендов, рассчитанную пропорционально доле участника. Налог с суммы превышения рассчитывается по ставке 25% (п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 284 НК РФ).
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль рассчитывайте в зависимости от вида дохода (дивиденды или иной доход) и получателя (иностранная или российская организация). Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода получателю.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль рассчитывайте в зависимости от вида дохода (дивиденды или иной доход) и получателя (иностранная или российская организация). Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода получателю.
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-03-06/1/49115)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-03-06/1/49115)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.