Налог на прибыль региональный оператор
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль региональный оператор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 10.11.2022 N 66а-1032/2022 (УИД 45OS0000-01-2021-000084-88)
Об отмене решения Курганского областного суда от 10.11.2021 и об отказе в признании недействующим постановления Департамента государственного регулирования цен и тарифов Курганской области от 28.05.2021 N 19-2 "О внесении изменений в постановление Департамента государственного регулирования цен и тарифов Курганской области от 30.12.2020 N 60-1 "Об установлении предельных единых тарифов на услугу регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Курганской области для общества с ограниченной ответственностью "Чистый город" на 2021 год".То обстоятельство, что при первоначальном установлении тарифов на 2021 год по предложению ООО "Чистый город" учитывался налог на прибыль транспортировщика, не подтверждается экспертным заключением от 29 декабря 2020 года и противоречит приложению к нему (том 6 л.д. 148-156). В расчете предельных единых тарифов на услугу регионального оператора на 2021 год в графе "налог на прибыль" указан "0" (том 6 л.д. 156). Согласно экспертному заключению при установлении тарифов на 2021 год цены на приобретаемые товары и услуги учтены с НДС, т.к. организация не признается плательщиком НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ (том 6 л.д. 151), т.е. НДС также учитывался в ценах на товары и услуги.
Об отмене решения Курганского областного суда от 10.11.2021 и об отказе в признании недействующим постановления Департамента государственного регулирования цен и тарифов Курганской области от 28.05.2021 N 19-2 "О внесении изменений в постановление Департамента государственного регулирования цен и тарифов Курганской области от 30.12.2020 N 60-1 "Об установлении предельных единых тарифов на услугу регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Курганской области для общества с ограниченной ответственностью "Чистый город" на 2021 год".То обстоятельство, что при первоначальном установлении тарифов на 2021 год по предложению ООО "Чистый город" учитывался налог на прибыль транспортировщика, не подтверждается экспертным заключением от 29 декабря 2020 года и противоречит приложению к нему (том 6 л.д. 148-156). В расчете предельных единых тарифов на услугу регионального оператора на 2021 год в графе "налог на прибыль" указан "0" (том 6 л.д. 156). Согласно экспертному заключению при установлении тарифов на 2021 год цены на приобретаемые товары и услуги учтены с НДС, т.к. организация не признается плательщиком НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ (том 6 л.д. 151), т.е. НДС также учитывался в ценах на товары и услуги.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-07-11/51482)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-07-11/51482)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации региональным оператором капитального ремонта МКД остатков материалов и оборудования, не использованных для проведения капремонта.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДС и выставлении счетов-фактур при оказании региональными операторами услуг по обращению с ТКО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1487)Президент Российской Федерации Поручением от 05.12.2018 N Пр-2281 предложил Правительству Российской Федерации в порядке законодательной инициативы внести в Государственную Думу РФ проект федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации", наделяющий субъектов Федерации правом устанавливать налоговую ставку ноль процентов по налогу на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами и одновременно освобождающий от обложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации услуг соответствующих организаций.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1487)Президент Российской Федерации Поручением от 05.12.2018 N Пр-2281 предложил Правительству Российской Федерации в порядке законодательной инициативы внести в Государственную Думу РФ проект федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации", наделяющий субъектов Федерации правом устанавливать налоговую ставку ноль процентов по налогу на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами и одновременно освобождающий от обложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации услуг соответствующих организаций.
Вопрос: О льготах по налогам для организаций сферы материального производства и услуг, инвестирующих в создание производств по обработке, утилизации вторичных ресурсов (сырья), модернизацию в данной области.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-05-05-04/12994)Также Кодекс предусматривает право субъектов Российской Федерации устанавливать для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами нулевую ставку налога на прибыль организаций в части налога, зачисляемого в бюджет субъектов Российской Федерации. В случае принятия субъектами Российской Федерации такого решения региональные операторы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами вправе применять ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов в части налога, зачисляемого в федеральный бюджет (пункт 1.12 статьи 284 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-05-05-04/12994)Также Кодекс предусматривает право субъектов Российской Федерации устанавливать для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами нулевую ставку налога на прибыль организаций в части налога, зачисляемого в бюджет субъектов Российской Федерации. В случае принятия субъектами Российской Федерации такого решения региональные операторы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами вправе применять ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов в части налога, зачисляемого в федеральный бюджет (пункт 1.12 статьи 284 Кодекса).
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при отсутствии у организации на отчетную дату статуса регионального оператора по обращению с ТКО.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/1/119656)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при отсутствии у организации на отчетную дату статуса регионального оператора по обращению с ТКО.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/1/119656)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при отсутствии у организации на отчетную дату статуса регионального оператора по обращению с ТКО.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в части установления бессрочного действия освобождения от НДС услуг по обращению с ТКО.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-07/40102)Вопрос: Федеральным законом от 26.07.2019 N 211-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2020 г. были установлены льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и налогу на прибыль организаций, осуществляющих деятельность в статусе региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО), большая часть которых является субъектами малого и среднего бизнеса.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-07/40102)Вопрос: Федеральным законом от 26.07.2019 N 211-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2020 г. были установлены льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и налогу на прибыль организаций, осуществляющих деятельность в статусе региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО), большая часть которых является субъектами малого и среднего бизнеса.
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также нельзя переносить убыток, который возник при налогообложении прибыли по ставке 0%, например, следующим налогоплательщикам (п. 1 ст. 283 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Также нельзя переносить убыток, который возник при налогообложении прибыли по ставке 0%, например, следующим налогоплательщикам (п. 1 ст. 283 НК РФ):