Налог на прибыль расходы сиз
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль расходы сиз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по налогу на прибыль можно учесть затраты на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по налогу на прибыль можно учесть затраты на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Поручение Правительства РФ от 31.03.2020
"О решениях по итогам заседания президиума Координационного совета при Правительстве Российской Федерации по борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации"20. Минфину России и Минэкономразвития России обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации положений об учете расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики новой коронавирусной инфекции и медицинского оборудования для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при расчете налога на прибыль в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации.
"О решениях по итогам заседания президиума Координационного совета при Правительстве Российской Федерации по борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации"20. Минфину России и Минэкономразвития России обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации положений об учете расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики новой коронавирусной инфекции и медицинского оборудования для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при расчете налога на прибыль в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации.
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В иных случаях расходы на приобретение оборудования учитываются для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, в соответствии с которым к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В иных случаях расходы на приобретение оборудования учитываются для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, в соответствии с которым к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работникам выдают спецодежду, средства индивидуальной защиты, приобретенные за счет средств работодателя, то работник не несет прямых затрат, а работодатель не производит выплат в денежной форме. Но, по сути, в этих случаях также речь идет о компенсациях в виде "предотвращения несения работником затрат на приобретение необходимых для исполнения трудовых обязанностей одежды и иных предметов";
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работникам выдают спецодежду, средства индивидуальной защиты, приобретенные за счет средств работодателя, то работник не несет прямых затрат, а работодатель не производит выплат в денежной форме. Но, по сути, в этих случаях также речь идет о компенсациях в виде "предотвращения несения работником затрат на приобретение необходимых для исполнения трудовых обязанностей одежды и иных предметов";
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены в составе материальных расходов. При этом следует учитывать нормы, предусмотренные законодательством, или повышенные нормы, закрепленные в локальных нормативных актах работодателя, по результатам проведенной аттестации рабочих мест (Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-03-06/1/48743).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены в составе материальных расходов. При этом следует учитывать нормы, предусмотренные законодательством, или повышенные нормы, закрепленные в локальных нормативных актах работодателя, по результатам проведенной аттестации рабочих мест (Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-03-06/1/48743).
Вопрос: Как в налоговом учете учесть компенсацию затрат на спецодежду из СФР?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат признается внереализационным доходом в целях налога на прибыль, а расходы на приобретение спецодежды можно учесть в составе расходов. Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат признается внереализационным доходом в целях налога на прибыль, а расходы на приобретение спецодежды можно учесть в составе расходов. Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов.
Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении, в том числе установку металлической двери, системы электроснабжения. Организация рассматривает эти объекты как неотделимые улучшения в арендуемое помещение. Как учитывать эти объекты для налогового учета? Как определить срок их полезного использования?
(Консультация эксперта, 2024)Стоимость амортизируемого имущества признается (погашается) в расходах по налогу на прибыль организаций (далее по тексту - налог на прибыль) путем начисления амортизации.
(Консультация эксперта, 2024)Стоимость амортизируемого имущества признается (погашается) в расходах по налогу на прибыль организаций (далее по тексту - налог на прибыль) путем начисления амортизации.
Вопрос: Организация (ООО) закупила противогазы для своих работников в количестве согласно штатному расписанию. Фактически в ООО трудоустроено меньшее число работников, имеются вакансии. Вправе ли ООО учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение противогазов в количестве согласно штатному расписанию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Организация в составе материальных расходов в целях налога на прибыль вправе учесть стоимость введенных в эксплуатацию противогазов, выданных фактически работающим.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Организация в составе материальных расходов в целях налога на прибыль вправе учесть стоимость введенных в эксплуатацию противогазов, выданных фактически работающим.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете противогазы
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на покупку противогазов в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения в составе средств индивидуальной защиты учитывайте по общим правилам для СИЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на покупку противогазов в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения в составе средств индивидуальной защиты учитывайте по общим правилам для СИЗ.
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если пришлось списать спецодежду раньше срока, отразите это в учете как ликвидацию ОС в обычном порядке, если СИЗ - амортизируемое имущество. В остальных случаях досрочное списание спецодежды не влияет на расчет налога на прибыль - затраты на ее приобретение не нужно исключать из материальных расходов, в составе которых они учтены.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если пришлось списать спецодежду раньше срока, отразите это в учете как ликвидацию ОС в обычном порядке, если СИЗ - амортизируемое имущество. В остальных случаях досрочное списание спецодежды не влияет на расчет налога на прибыль - затраты на ее приобретение не нужно исключать из материальных расходов, в составе которых они учтены.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах стоимость спецодежды, выдаваемой сверх норм, предусмотренных законодательством
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты можно учесть в целях налога на прибыль в составе материальных расходов в пределах норм, установленных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами, по результатам проведенной аттестации рабочих мест. При этом должны выполняться требования ст. 252 НК РФ.
Можно ли учесть в расходах стоимость спецодежды, выдаваемой сверх норм, предусмотренных законодательством
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты можно учесть в целях налога на прибыль в составе материальных расходов в пределах норм, установленных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами, по результатам проведенной аттестации рабочих мест. При этом должны выполняться требования ст. 252 НК РФ.