Налог на прибыль проводки бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль проводки бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Теория относительности" курсовых разниц: нюансы пересчета операций в высоковолатильной валюте
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Данный расход не учитывается для целей налога на прибыль, значит, налог в декларации будет больше, чем условный расход по налогу на прибыль (налог, рассчитанный от бухгалтерской прибыли). Таким образом, при отражении отложенного налога увеличивается кредит счета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, а ему корреспондирует дебет активного счета. А активный счет - это ОНА (отложенные налоговые активы). Так мы приходим к корреспонденции:
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Данный расход не учитывается для целей налога на прибыль, значит, налог в декларации будет больше, чем условный расход по налогу на прибыль (налог, рассчитанный от бухгалтерской прибыли). Таким образом, при отражении отложенного налога увеличивается кредит счета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, а ему корреспондирует дебет активного счета. А активный счет - это ОНА (отложенные налоговые активы). Так мы приходим к корреспонденции:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
"Обзор практики надзорного опротестования Генеральной прокуратурой Российской Федерации судебных актов по арбитражным делам о нарушениях налогового законодательства"
(приложение к письму Генпрокуратуры РФ от 26.11.1996 N 38-15-96)Нарушение налогового законодательства, в связи с которым применены вышеуказанные штрафные санкции, заключалось в том, что ИЧП, получив от другого предприятия денежные средства для зачисления в свой фонд развития производства, в нарушение пункта 6 статьи 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а также пункт 9 Инструкции Госналогинспекции России от 06.03.92 N 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" не включило данную сумму в состав доходов от внереализационных операций и соответственно в налогооблагаемую базу, вследствие чего не уплатило налог на сумму прибыли.
(приложение к письму Генпрокуратуры РФ от 26.11.1996 N 38-15-96)Нарушение налогового законодательства, в связи с которым применены вышеуказанные штрафные санкции, заключалось в том, что ИЧП, получив от другого предприятия денежные средства для зачисления в свой фонд развития производства, в нарушение пункта 6 статьи 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а также пункт 9 Инструкции Госналогинспекции России от 06.03.92 N 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" не включило данную сумму в состав доходов от внереализационных операций и соответственно в налогооблагаемую базу, вследствие чего не уплатило налог на сумму прибыли.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В соответствии со ст. 284 НК РФ ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджеты субъектов Федерации. Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль представлены в табл. 5.10.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В соответствии со ст. 284 НК РФ ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджеты субъектов Федерации. Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль представлены в табл. 5.10.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли (дивиденды) участникам - российским организациям, одна из которых применяет УСН, а вторая находится на общей системе налогообложения. Как отразить эти операции в налоговом и бухгалтерском учете организации при условии, что часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи, связанные с перечислением удержанного налога на прибыль в бюджет, в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи, связанные с перечислением удержанного налога на прибыль в бюджет, в данной консультации не приводятся.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Методику балансового метода можно свести к следующим этапам, представленным в табл. 2. Так, первым действием бухгалтера является определение временных разниц на отчетную дату между активами и обязательствами в системах бухгалтерского и налогового учета. И если такие расхождения имеют место, то на втором этапе нужно дать ответ на вопрос, к каким именно разницам они относятся: вычитаемым или налогооблагаемым. На рис. 3 представлено визуальное определение для активов, а на рис. 4 - для обязательств. Так, превышение активов в бухгалтерском учете над налоговым приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы, если наоборот - вычитаемой. Первый случай можно условно трактовать следующим образом: по данным бухгалтерского учета предприятие должно было бы заплатить определенную сумму налогов с активов, однако в налоговом учете их оказалось меньше и сумма текущего налога на прибыль соответственно будет меньше. Получается, что налогооблагаемая разница (Активы на рис. 3.а) представляет собой "экономию" сегодня, которую потом, в будущем, организация "переплатит" в виде налога на прибыль в бюджет. Отсюда является отложенным налоговым обязательством (ОНО), которое бухгалтер зафиксирует проводкой Д99 - К77. Такой же принцип используется при определении отложенного налогового актива (ОНА), когда активы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, что и показано на рис. 3.б). В таком случае сегодня предприятие заплатит больше по данным налогового учета, однако со временем эта разница компенсируется в виде меньшей уплаты налога на прибыль. Такой аспект в бухгалтерском учете будет отражен записью Д09 - К99.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Методику балансового метода можно свести к следующим этапам, представленным в табл. 2. Так, первым действием бухгалтера является определение временных разниц на отчетную дату между активами и обязательствами в системах бухгалтерского и налогового учета. И если такие расхождения имеют место, то на втором этапе нужно дать ответ на вопрос, к каким именно разницам они относятся: вычитаемым или налогооблагаемым. На рис. 3 представлено визуальное определение для активов, а на рис. 4 - для обязательств. Так, превышение активов в бухгалтерском учете над налоговым приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы, если наоборот - вычитаемой. Первый случай можно условно трактовать следующим образом: по данным бухгалтерского учета предприятие должно было бы заплатить определенную сумму налогов с активов, однако в налоговом учете их оказалось меньше и сумма текущего налога на прибыль соответственно будет меньше. Получается, что налогооблагаемая разница (Активы на рис. 3.а) представляет собой "экономию" сегодня, которую потом, в будущем, организация "переплатит" в виде налога на прибыль в бюджет. Отсюда является отложенным налоговым обязательством (ОНО), которое бухгалтер зафиксирует проводкой Д99 - К77. Такой же принцип используется при определении отложенного налогового актива (ОНА), когда активы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, что и показано на рис. 3.б). В таком случае сегодня предприятие заплатит больше по данным налогового учета, однако со временем эта разница компенсируется в виде меньшей уплаты налога на прибыль. Такой аспект в бухгалтерском учете будет отражен записью Д09 - К99.
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет выполнения работ (оказания услуг) и последующую приемку результатов выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по признанию в учете расходов в виде стоимости выполненных работ (оказанных услуг), принятию к учету сумм НДС со стоимости выполненных работ (оказанных услуг) и его вычету производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по признанию в учете расходов в виде стоимости выполненных работ (оказанных услуг), принятию к учету сумм НДС со стоимости выполненных работ (оказанных услуг) и его вычету производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплату дивидендов участнику - иностранной организации в иностранной валюте?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате дивидендов, удержанию налога на прибыль, а также отражению возникшей отрицательной курсовой разницы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи по перечислению удержанного налога на прибыль в бюджет в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате дивидендов, удержанию налога на прибыль, а также отражению возникшей отрицательной курсовой разницы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи по перечислению удержанного налога на прибыль в бюджет в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата среднего заработка работнику за время прохождения им военных сборов, что предусмотрено коллективным договором? После представления необходимых документов сумма среднего заработка работника возмещена организации за счет средств федерального бюджета...
(Консультация эксперта, 2025)Проводки по отражению в учете рассмотренных операций, в том числе по возмещению работодателю расходов в связи с прохождением работниками военных сборов, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Проводки по отражению в учете рассмотренных операций, в том числе по возмещению работодателю расходов в связи с прохождением работниками военных сборов, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - юридическим лицам (налоговым резидентам РФ, плательщикам налога на прибыль). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками не пропорционально их вкладам, а поровну?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи, связанные с перечислением удержанного налога на прибыль в бюджет, в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерские записи, связанные с перечислением удержанного налога на прибыль в бюджет, в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом вышеизложенного и в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерская запись по уплате НДС в бюджет не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом вышеизложенного и в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Бухгалтерская запись по уплате НДС в бюджет не приводится.