Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал2. Налог на прибыль при реализации объекта недвижимости через агента
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав). При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества.
(ред. от 28.11.2025)В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав). При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества.
Вопрос: ИП на УСН арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации. Турецкая организация состоит на налоговом учете только по месту нахождения недвижимого имущества. Должен ли ИП при выплате арендной платы турецкой организации исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При аренде недвижимого имущества у турецкой организации у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При аренде недвижимого имущества у турецкой организации у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль.
Статья: Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Доходы от реализации акций - это доход иностранной компании от источников в России, с которого покупатель (в том числе АО-эмитент, выкупающее у акционера свои акции) как налоговый агент должен удержать налог на прибыль. Однако налогооблагаемый доход образуется, только если более 50% активов организации-эмитента прямо или косвенно состоит из недвижимости, находящейся в России <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Доходы от реализации акций - это доход иностранной компании от источников в России, с которого покупатель (в том числе АО-эмитент, выкупающее у акционера свои акции) как налоговый агент должен удержать налог на прибыль. Однако налогооблагаемый доход образуется, только если более 50% активов организации-эмитента прямо или косвенно состоит из недвижимости, находящейся в России <27>.
Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, для применения ставки 0% в отношении акций должно выполняться условие, установленное в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Так, акции должны составлять уставный капитал организации, не более 50% активов которой (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации) прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, для применения ставки 0% в отношении акций должно выполняться условие, установленное в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Так, акции должны составлять уставный капитал организации, не более 50% активов которой (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации) прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при покупке доли в уставном капитале другой организации у нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2025 N 03-07-08/44734 <Кто платит налоги, если покупка услуг у иностранной фирмы осуществляется через посредника?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- иностранная компания, которая оказывает услуги, не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- иностранная компания, которая оказывает услуги, не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 400 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 400 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль, в частности, при выплате иностранной организации доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль, в частности, при выплате иностранной организации доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная организация, получающая доходы от источников в России, признается налогоплательщиком налога на прибыль. Налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается налоговым агентом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная организация, получающая доходы от источников в России, признается налогоплательщиком налога на прибыль. Налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается налоговым агентом.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты в РФ - налогового агента, установлен в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 1.1 ст. 309 НК РФ). В частности, к ним относятся:
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты в РФ - налогового агента, установлен в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 1.1 ст. 309 НК РФ). В частности, к ним относятся:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, доход от реализации акций, обеспеченных российской недвижимостью, подлежал обложению российским налогом на прибыль по ставке 20 процентов, удерживаемым налоговым агентом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, доход от реализации акций, обеспеченных российской недвижимостью, подлежал обложению российским налогом на прибыль по ставке 20 процентов, удерживаемым налоговым агентом.