Налог на прибыль при получении благотворительной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при получении благотворительной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налог на прибыль при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налог на прибыль при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией пожертвований.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-07/75167)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией пожертвований.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-07/75167)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией пожертвований.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, это разовые доходы случайного характера, которые невозможно или крайне затруднительно отнести к какому-либо из видов доходов, рассматриваемых в других статьях СОИДН. Примером могут служить доходы, полученные в виде выигрышей и призов, благотворительной помощи, подарков, алиментов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, это разовые доходы случайного характера, которые невозможно или крайне затруднительно отнести к какому-либо из видов доходов, рассматриваемых в других статьях СОИДН. Примером могут служить доходы, полученные в виде выигрышей и призов, благотворительной помощи, подарков, алиментов.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках целевых поступлений (то есть пожертвования), по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств в составе декларации по налогу на прибыль (в декларации заполняется лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"). Суммы пожертвования указываются в отчете под кодом 140. При этом пожертвованные основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражаются в отчете по рыночной стоимости.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках целевых поступлений (то есть пожертвования), по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств в составе декларации по налогу на прибыль (в декларации заполняется лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"). Суммы пожертвования указываются в отчете под кодом 140. При этом пожертвованные основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражаются в отчете по рыночной стоимости.
Вопрос: Об учете некоммерческой организацией пожертвования на содержание и ведение уставной деятельности в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/3/71009)Следует отметить, что пунктом 14 статьи 250 НК РФ предусмотрено, что при использовании не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств, у налогоплательщиков возникают внереализационные доходы, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/3/71009)Следует отметить, что пунктом 14 статьи 250 НК РФ предусмотрено, что при использовании не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств, у налогоплательщиков возникают внереализационные доходы, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как в учете казенного, бюджетного, автономного учреждения отразить безвозмездные поступления в виде пожертвований, благотворительной помощи (взносов) и грантов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в налоговом учете отразить прибыль при безвозмездных поступлениях в виде пожертвований и благотворительной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в налоговом учете отразить прибыль при безвозмездных поступлениях в виде пожертвований и благотворительной помощи
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, не направлены на получение дохода. Соответственно, они не уменьшают базу по налогу на прибыль организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, не направлены на получение дохода. Соответственно, они не уменьшают базу по налогу на прибыль организации.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. п. 18, 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. п. 18, 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-07/10942 разъясняется, что указанный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-07/10942 разъясняется, что указанный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль некоммерческой организацией доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905)Следует отметить, что согласно положениям пункта 14 статьи 250 Кодекса доходы налогоплательщика в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств, признаются внереализационными доходами, учитываемыми при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905)Следует отметить, что согласно положениям пункта 14 статьи 250 Кодекса доходы налогоплательщика в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств, признаются внереализационными доходами, учитываемыми при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как организации учесть получение от спонсора безвозмездной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: некоммерческие организации, получившие безвозмездную спонсорскую помощь на благотворительные цели, при соблюдении ряда условий не учитывают ее (за исключением полученных подакцизных товаров) в составе доходов при исчислении налога на прибыль (абз. 1, пп. 1, 4 п. 2 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: некоммерческие организации, получившие безвозмездную спонсорскую помощь на благотворительные цели, при соблюдении ряда условий не учитывают ее (за исключением полученных подакцизных товаров) в составе доходов при исчислении налога на прибыль (абз. 1, пп. 1, 4 п. 2 ст. 251 НК РФ).