Налог на прибыль по открытому обособленному подразделению
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль по открытому обособленному подразделению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"Таким образом, в налоговом органе по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения открывается карточка "РСБ", в которой отражается сальдо расчетов по налогу на прибыль организаций по группе обособленных подразделений, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, с указанием КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"Таким образом, в налоговом органе по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения открывается карточка "РСБ", в которой отражается сальдо расчетов по налогу на прибыль организаций по группе обособленных подразделений, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, с указанием КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.
<Письмо> ФНС РФ от 29.02.2012 N ЕД-4-3/3285@
"Об учете начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-03-10/11)КРСБ по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, открываются с кодами ОКАТО по месту нахождения участников или по месту нахождения обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) участников, указанными в Разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утверждена приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения").
"Об учете начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-03-10/11)КРСБ по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, открываются с кодами ОКАТО по месту нахождения участников или по месту нахождения обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) участников, указанными в Разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утверждена приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения").
Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение. На балансе головной организации и обособленного подразделения имеются только земельные участки, амортизируемого имущества нет. Как организации рассчитать долю прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Это же можно сказать и о страховых взносах. В соответствии с п. 11 ст. 431 НК РФ обособленное подразделение перечисляет страховые взносы по своему местонахождению, если выполнено три условия:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Это же можно сказать и о страховых взносах. В соответствии с п. 11 ст. 431 НК РФ обособленное подразделение перечисляет страховые взносы по своему местонахождению, если выполнено три условия:
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)2. Обращение к преференциальному режиму создает сложно просчитываемые риски. Хозяйствующий субъект, принявший решение о ведении предпринимательской деятельности, должен ликвидировать все свои филиалы и иные обособленные подразделения в иных регионах, выйти из всех инвестиционных проектов, из особых экономических зон, исключить возможность реорганизации, закрыть все неразрешенные виды деятельности, и все равно он может оказаться лишенным налоговых преференций по налогу на прибыль организаций, которые являются самыми привлекательными для открытия нового бизнеса. Остаются риски несоблюдения условия о доле доходов в 90% налоговой базы, а также ошибки в определении момента получения первой прибыли. Сохраняется и угроза наступления неблагоприятных налоговых последствий после утраты статуса резидента на основании решения управляющей компании в виде начисления налога на прибыль со следующего квартала после утраты статуса резидента и начисления всех иных налогов (налог на имущество организаций, земельный налог), относящихся к соответствующему году, а также соответствующих пеней.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)2. Обращение к преференциальному режиму создает сложно просчитываемые риски. Хозяйствующий субъект, принявший решение о ведении предпринимательской деятельности, должен ликвидировать все свои филиалы и иные обособленные подразделения в иных регионах, выйти из всех инвестиционных проектов, из особых экономических зон, исключить возможность реорганизации, закрыть все неразрешенные виды деятельности, и все равно он может оказаться лишенным налоговых преференций по налогу на прибыль организаций, которые являются самыми привлекательными для открытия нового бизнеса. Остаются риски несоблюдения условия о доле доходов в 90% налоговой базы, а также ошибки в определении момента получения первой прибыли. Сохраняется и угроза наступления неблагоприятных налоговых последствий после утраты статуса резидента на основании решения управляющей компании в виде начисления налога на прибыль со следующего квартала после утраты статуса резидента и начисления всех иных налогов (налог на имущество организаций, земельный налог), относящихся к соответствующему году, а также соответствующих пеней.
Статья: ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособками
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)С 2023 г. все платежи, которые администрирует ИФНС, зачисляются на единый налоговый счет плательщика (ЕНС). А если у организации есть обособленные подразделения, как тогда уплачивать за них налоги (взносы)? Ведь для ОП отдельный ЕНС не открывается.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)С 2023 г. все платежи, которые администрирует ИФНС, зачисляются на единый налоговый счет плательщика (ЕНС). А если у организации есть обособленные подразделения, как тогда уплачивать за них налоги (взносы)? Ведь для ОП отдельный ЕНС не открывается.