Налог на прибыль налоговый агент иностранцы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль налоговый агент иностранцы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728 <Как платить налог на прибыль при получении акционерами (участниками) организации дохода при ее ликвидации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
Статья: Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
Статья: Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Согласно нормам международных договоров выплачиваемый иностранной компании доход может не облагаться в РФ налогом на прибыль или облагаться по пониженной налоговой ставке. Для применения льготных норм у налогового агента на момент выплаты дохода должны быть письменные подтверждения того, что иностранная компания <10>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Согласно нормам международных договоров выплачиваемый иностранной компании доход может не облагаться в РФ налогом на прибыль или облагаться по пониженной налоговой ставке. Для применения льготных норм у налогового агента на момент выплаты дохода должны быть письменные подтверждения того, что иностранная компания <10>:
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в полях "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" и "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" - проставьте "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки;
(Издательство "Главная книга", 2026)в полях "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" и "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" - проставьте "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки;
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным физическим лицам в статусе индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным физическим лицам в статусе индивидуальных предпринимателей?
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Налоговым агентом по налогу на прибыль со стоимости услуг по установке оборудования, выплачиваемой иностранной организации, также является российский заказчик - ваша компания. Сам налог удерживать не надо <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Налоговым агентом по налогу на прибыль со стоимости услуг по установке оборудования, выплачиваемой иностранной организации, также является российский заказчик - ваша компания. Сам налог удерживать не надо <13>.
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Заполнение расчета при выплате доходов иностранцам в валюте
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Заполнение расчета при выплате доходов иностранцам в валюте
Статья: Фактический получатель дохода в "прибыльном" налоговом агентировании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если ФПД - физлицо, являющееся резидентом РФ, то вы будете налоговым агентом по НДФЛ в отношении этих доходов физлица-ФПД. Несмотря на то что перечисляете выплаты не ему, а иностранной компании. Поэтому вам нужно удержать с них НДФЛ. А также отразить суммы выплаченного дохода и удержанного налога в справке о доходах такого физлица-ФПД и в расчете 6-НДФЛ. Удерживать налог на прибыль с иностранца не надо.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если ФПД - физлицо, являющееся резидентом РФ, то вы будете налоговым агентом по НДФЛ в отношении этих доходов физлица-ФПД. Несмотря на то что перечисляете выплаты не ему, а иностранной компании. Поэтому вам нужно удержать с них НДФЛ. А также отразить суммы выплаченного дохода и удержанного налога в справке о доходах такого физлица-ФПД и в расчете 6-НДФЛ. Удерживать налог на прибыль с иностранца не надо.