Налог на прибыль лист 7
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль лист 7 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)174. В Разделе А приложения N 7 к Листу 02 приводится расчет ИНВ из авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)174. В Разделе А приложения N 7 к Листу 02 приводится расчет ИНВ из авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы осуществляете операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, отразите сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по этим операциям текущего периода, в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняйте эту строку в том же порядке, что и строку 110 листа 02 за аналогичный период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы осуществляете операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, отразите сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по этим операциям текущего периода, в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняйте эту строку в том же порядке, что и строку 110 листа 02 за аналогичный период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Последние изменения: Инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Скорректирован разд. Г "Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета" Приложения N 7 к листу 02 "Расчет инвестиционного налогового вычета", в частности:
(КонсультантПлюс, 2026)Скорректирован разд. Г "Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета" Приложения N 7 к листу 02 "Расчет инвестиционного налогового вычета", в частности:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в строку 050 перенесите значение из строки 280 листа 02, а в строку 080 - из строки 281 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в строку 050 перенесите значение из строки 280 листа 02, а в строку 080 - из строки 281 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Организация применяет ставку по налогу на прибыль для IT-организаций: в 2024 г. - 0%, с 2025 г. - 5%. В 2025 г. обнаружено занижение расходов за 2024 г. Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 г., или выявленные расходы прошлого периода можно отразить в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем следует учитывать повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций с 2025 г. В этой связи не исключено повышенное внимание налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки декларации к обстоятельствам, связанным с учетом расходов прошлых лет в 2025 г. (заполнение строки 400 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем следует учитывать повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций с 2025 г. В этой связи не исключено повышенное внимание налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки декларации к обстоятельствам, связанным с учетом расходов прошлых лет в 2025 г. (заполнение строки 400 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
(Консультация эксперта, 2025)Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2026)Организация, исполняющая обязанности налогового агента по данным выплатам, представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
(Консультация эксперта, 2026)Организация, исполняющая обязанности налогового агента по данным выплатам, представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (юридическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация - плательщик налога на прибыль, которая как налоговый агент удерживает налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет в составе декларации расчет, состоящий из подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 (п. п. 20, 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация - плательщик налога на прибыль, которая как налоговый агент удерживает налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет в составе декларации расчет, состоящий из подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 (п. п. 20, 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог с доходов в виде процентов по депозиту иностранной организации удерживает налоговый агент. Если налог удержал агент, полагаем, проценты по депозиту за вычетом удержанного налога отделение должно отразить в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и строке 020 листа 02, а также в строке 070 листа 02 (п. 7 ст. 307, пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ, п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог с доходов в виде процентов по депозиту иностранной организации удерживает налоговый агент. Если налог удержал агент, полагаем, проценты по депозиту за вычетом удержанного налога отделение должно отразить в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и строке 020 листа 02, а также в строке 070 листа 02 (п. 7 ст. 307, пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ, п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).