Налог на прибыль лист 7
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль лист 7 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.6. Как заполнить Приложение N 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)174. В Разделе А приложения N 7 к Листу 02 приводится расчет ИНВ из авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)174. В Разделе А приложения N 7 к Листу 02 приводится расчет ИНВ из авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
Последние изменения: Инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Скорректирован разд. Г "Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета" Приложения N 7 к листу 02 "Расчет инвестиционного налогового вычета", в частности:
(КонсультантПлюс, 2026)Скорректирован разд. Г "Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета" Приложения N 7 к листу 02 "Расчет инвестиционного налогового вычета", в частности:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Сверка проходит по соответствующим кодам вида дохода, указанным на листе 04. Коды указаны в разд. XIII Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль из Приказа ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. На каждый вид дохода организация заполняет отдельный лист с указанием присвоенного ему цифрового кода. Например, код "21" - это дивиденды, полученные российской организацией от иностранной компании (в т.ч. дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками), облагаемых по ставке 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Сверка проходит по соответствующим кодам вида дохода, указанным на листе 04. Коды указаны в разд. XIII Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль из Приказа ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. На каждый вид дохода организация заполняет отдельный лист с указанием присвоенного ему цифрового кода. Например, код "21" - это дивиденды, полученные российской организацией от иностранной компании (в т.ч. дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками), облагаемых по ставке 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог с доходов в виде процентов по депозиту иностранной организации удерживает налоговый агент. Если налог удержал агент, полагаем, проценты по депозиту за вычетом удержанного налога отделение должно отразить в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и строке 020 листа 02, а также в строке 070 листа 02 (п. 7 ст. 307, пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ, п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог с доходов в виде процентов по депозиту иностранной организации удерживает налоговый агент. Если налог удержал агент, полагаем, проценты по депозиту за вычетом удержанного налога отделение должно отразить в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и строке 020 листа 02, а также в строке 070 листа 02 (п. 7 ст. 307, пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК РФ, п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Какой документ будет подтверждением резидентства организации в иностранном государстве, если на доходы не распространяется Соглашение между РФ и ОАЭ? Какой орган должен выдать указанный документ? Достаточно ли в данном случае документов о регистрации юрлица в ОАЭ, информации с сайтов?
(Консультация эксперта, 2025)Форма и Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Порядок, налоговый расчет) приведены, соответственно, в Приложениях N N 1 и 2 к Приказу ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
(Консультация эксперта, 2025)Форма и Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Порядок, налоговый расчет) приведены, соответственно, в Приложениях N N 1 и 2 к Приказу ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2026)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декларации по налогу на прибыль для отражения ФИНВ предусмотрен разд. Д Приложения N 7 к листу 02.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В строку 040 перенесите значение из строки 270 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строку 040 перенесите значение из строки 270 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По строке 010 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2023 г. отражается остаток неперенесенного убытка за 7 лет - с 2016 по 2022 г. Далее по строкам 040 - 130 указывается расшифровка убытков по годам и заполняются остальные строки указанного Приложения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По строке 010 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2023 г. отражается остаток неперенесенного убытка за 7 лет - с 2016 по 2022 г. Далее по строкам 040 - 130 указывается расшифровка убытков по годам и заполняются остальные строки указанного Приложения.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):