Налог на прибыль КИК проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль КИК проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Время составлять баланс: рекомендации Минфина России
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Специалисты Минфина России полагают, что начисленная сумма платы по "Платону" должна отразиться по дебету счетов учета затрат в корреспонденции со счетом 68. Фактически уплаченные суммы нужно учесть по дебету счета 68. А суммы транспортного налога, причитающегося к уплате в бюджет по итогам налогового периода, следует отнести в кредит счета 68 за вычетом фактически уплаченной в данном налоговом периоде суммы платы по "Платону". То есть в части транспортного налога в расходы будет включена только разница между начисленной суммой налога и суммой платы.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Специалисты Минфина России полагают, что начисленная сумма платы по "Платону" должна отразиться по дебету счетов учета затрат в корреспонденции со счетом 68. Фактически уплаченные суммы нужно учесть по дебету счета 68. А суммы транспортного налога, причитающегося к уплате в бюджет по итогам налогового периода, следует отнести в кредит счета 68 за вычетом фактически уплаченной в данном налоговом периоде суммы платы по "Платону". То есть в части транспортного налога в расходы будет включена только разница между начисленной суммой налога и суммой платы.
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Требуется обозначить некоторые примеры согласно положениям ч. I и II НК РФ. Например, в ч. I действующего Кодекса термин "холдинг" используется применительно к международным холдинговым компаниям <21>. Можно встретить понятие "иностранная холдинговая компания" <22>, а также ряд других понятий <23> в контексте вопроса освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании. Данные понятия также используются в ч. II НК РФ применительно к отдельным налогам <24>. В свою очередь, термин "группа" применительно к налогоплательщикам можно встретить в связи с указанием консолидированной группы налогоплательщиков <25>, международной группы компаний <26>. О группе налогоплательщиков идет речь в п. 3 ст. 105.20 Кодекса <27>, словосочетание "группа компаний" можно встретить, например, в п. 27 ст. 200 НК РФ <28> и п. 18 ст. 343 НК РФ <29>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Требуется обозначить некоторые примеры согласно положениям ч. I и II НК РФ. Например, в ч. I действующего Кодекса термин "холдинг" используется применительно к международным холдинговым компаниям <21>. Можно встретить понятие "иностранная холдинговая компания" <22>, а также ряд других понятий <23> в контексте вопроса освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании. Данные понятия также используются в ч. II НК РФ применительно к отдельным налогам <24>. В свою очередь, термин "группа" применительно к налогоплательщикам можно встретить в связи с указанием консолидированной группы налогоплательщиков <25>, международной группы компаний <26>. О группе налогоплательщиков идет речь в п. 3 ст. 105.20 Кодекса <27>, словосочетание "группа компаний" можно встретить, например, в п. 27 ст. 200 НК РФ <28> и п. 18 ст. 343 НК РФ <29>.
Вопрос: Об учете контролирующим лицом прибыли КИК в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)Вопрос: Об учете контролирующим лицом прибыли КИК в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)Вопрос: Об учете контролирующим лицом прибыли КИК в целях налогообложения.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какими проводками в бухгалтерском учете отражается начисление налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какими проводками в бухгалтерском учете отражается начисление налога на прибыль и авансовых платежей
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)7. Контролируемые иностранные компании. Режим налогообложения контролируемых иностранных компаний в отечественном налоговом праве используется сравнительно недолго, и в период его введения отдельные авторы, давая ему оценку, называли его "экзотическим" <394>. Однако можно констатировать, что за почти восемь лет применения он "прижился" <395> в отечественном законодательстве и претерпел некоторые корректировки. Например, Федеральным законом от 09.11.2020 N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК Российской Федерации" было введено положение о налоге на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (фиксированный налог).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)7. Контролируемые иностранные компании. Режим налогообложения контролируемых иностранных компаний в отечественном налоговом праве используется сравнительно недолго, и в период его введения отдельные авторы, давая ему оценку, называли его "экзотическим" <394>. Однако можно констатировать, что за почти восемь лет применения он "прижился" <395> в отечественном законодательстве и претерпел некоторые корректировки. Например, Федеральным законом от 09.11.2020 N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК Российской Федерации" было введено положение о налоге на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (фиксированный налог).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 070 заполните, если нужно отразить сумму налога, для которой ст. 287 НК РФ не установлен ежемесячный срок уплаты. Например, это может быть налог с процентов по облигациям российской организации, которые на дату признания дохода признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Также по строке 070 отражается налог с доходов в виде прибыли КИК (п. п. 76, 81 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 070 заполните, если нужно отразить сумму налога, для которой ст. 287 НК РФ не установлен ежемесячный срок уплаты. Например, это может быть налог с процентов по облигациям российской организации, которые на дату признания дохода признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Также по строке 070 отражается налог с доходов в виде прибыли КИК (п. п. 76, 81 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-12-12/2/30457)Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-12-12/2/30457)Вопрос: Об определении прибыли и убытка КИК в целях налога на прибыль.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)1.13. При несвоевременной уплате налога с прибыли КИК
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)1.13. При несвоевременной уплате налога с прибыли КИК
Вопрос: Об определении суммы прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-11/2/54997)Вопрос: Об определении суммы прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-11/2/54997)Вопрос: Об определении суммы прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль.