Налог на прибыль к уменьшению проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль к уменьшению проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на приобретение которых не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль >>>
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга - объекта основных средств (оборудования), если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация учла в составе расходов амортизационные начисления по возвращаемому объекту ОС. По разъяснениям Минфина России, в таком случае сумма начисленной амортизации по указанному объекту ОС подлежит изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль соответствующих отчетных (налоговых) периодов (Письмо от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация учла в составе расходов амортизационные начисления по возвращаемому объекту ОС. По разъяснениям Минфина России, в таком случае сумма начисленной амортизации по указанному объекту ОС подлежит изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль соответствующих отчетных (налоговых) периодов (Письмо от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
Статья: Критический анализ подходов к бухгалтерскому учету государственной помощи
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В-четвертых, когда речь идет, например, об инвестиционном налоговом кредите, то его реализация отражается в корреспонденции со счетом текущих налоговых обязательств и счетом расходов (доходов) по налогу на прибыль. Здесь уменьшение эффективной налоговой ставки за счет реализации государственной льготы показывает факт как такового снижения налоговых начислений за счет прибылей и убытков. Очевидно, что последнее возможно и через счета капитала. Данную ситуацию нельзя называть продолжением фискальной политики, поскольку так сложилась мировая бухгалтерская практика, когда налоги на прибыль представляются в отчете о прибылях и убытках в целях разделения показателей на "прибыль до налогообложения" и на "чистую прибыль" (после налогообложения).
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В-четвертых, когда речь идет, например, об инвестиционном налоговом кредите, то его реализация отражается в корреспонденции со счетом текущих налоговых обязательств и счетом расходов (доходов) по налогу на прибыль. Здесь уменьшение эффективной налоговой ставки за счет реализации государственной льготы показывает факт как такового снижения налоговых начислений за счет прибылей и убытков. Очевидно, что последнее возможно и через счета капитала. Данную ситуацию нельзя называть продолжением фискальной политики, поскольку так сложилась мировая бухгалтерская практика, когда налоги на прибыль представляются в отчете о прибылях и убытках в целях разделения показателей на "прибыль до налогообложения" и на "чистую прибыль" (после налогообложения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора, если не вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с изложенным выше, а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с изложенным выше, а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)признание ОНО по операциям, влияющим на совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала, отражайте записью по дебету счета, на который отнесен результат таких операций (как правило, это счет 83) в корреспонденции со счетом 77 (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Уменьшение (погашение) такого ОНО отражайте обратной записью, только если причина уменьшения (погашения) - операция, формирующая совокупный финансовый результат и (или) капитал организации. В противном случае корреспондирующим счетом является счет 68.
(КонсультантПлюс, 2025)признание ОНО по операциям, влияющим на совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала, отражайте записью по дебету счета, на который отнесен результат таких операций (как правило, это счет 83) в корреспонденции со счетом 77 (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Уменьшение (погашение) такого ОНО отражайте обратной записью, только если причина уменьшения (погашения) - операция, формирующая совокупный финансовый результат и (или) капитал организации. В противном случае корреспондирующим счетом является счет 68.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Оборот по кредиту счета 99 в корреспонденции со счетом 68 <*> (в части налога на прибыль к уменьшению за предыдущие налоговые периоды)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) при последующей уценке или продаже акций (п. 18 ПБУ 18/02). Уменьшение (погашение) ОНО в примере не рассматривается, и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) при последующей уценке или продаже акций (п. 18 ПБУ 18/02). Уменьшение (погашение) ОНО в примере не рассматривается, и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (юридическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем возможным закрепить в учетной политике следующий порядок отражения рассматриваемых операций (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). На дату внесения в ЕГРЮЛ записи в связи с выходом участника из общества в учете отражается кредиторская задолженность перед ним. При удержании налога на прибыль из подлежащей выплате действительной стоимости доли (о чем сказано в разделе "Налог на прибыль организаций") эта задолженность уменьшается. На дату перечисления денежных средств участнику она погашается.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем возможным закрепить в учетной политике следующий порядок отражения рассматриваемых операций (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). На дату внесения в ЕГРЮЛ записи в связи с выходом участника из общества в учете отражается кредиторская задолженность перед ним. При удержании налога на прибыль из подлежащей выплате действительной стоимости доли (о чем сказано в разделе "Налог на прибыль организаций") эта задолженность уменьшается. На дату перечисления денежных средств участнику она погашается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете получение в процессе производства возвратных отходов, которые в дальнейшем предполагается продать?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.