Налог на прибыль глава 25
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль глава 25 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3. РЕЗЕРВЫ, НЕ ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ГЛ. 25 НК РФ
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 25 "Налог на прибыль организаций"
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 25 "Налог на прибыль организаций"
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2025 года"В соответствии с оспоренным законоположением амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 "Налог на прибыль организаций" этого Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Правила налогового учета в целях налога на прибыль установлены в гл. 25 НК РФ. Они никак не связаны с порядком бухгалтерского учета операций по договору аренды.
(КонсультантПлюс, 2026)Правила налогового учета в целях налога на прибыль установлены в гл. 25 НК РФ. Они никак не связаны с порядком бухгалтерского учета операций по договору аренды.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСНО при расчете налога на прибыль учитывается только тот убыток, который начислен по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСНО при расчете налога на прибыль учитывается только тот убыток, который начислен по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В свою очередь, операторы лотерей, а также распространители - юридические лица являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ). Если распространителем выступает индивидуальный предприниматель, он не должен уплачивать налог на прибыль организаций. Целевые отчисления от лотерей, согласно положениям налогового законодательства <49>, включаются в состав внереализационных расходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, тем самым уменьшая сумму налога к уплате. В этом случае следует обратить внимание на то, что ранее целевые отчисления от лотерей рассматривались как внереализационные расходы от негосударственных лотерей и не распространялись на государственные и стимулирующие лотереи.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В свою очередь, операторы лотерей, а также распространители - юридические лица являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ). Если распространителем выступает индивидуальный предприниматель, он не должен уплачивать налог на прибыль организаций. Целевые отчисления от лотерей, согласно положениям налогового законодательства <49>, включаются в состав внереализационных расходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, тем самым уменьшая сумму налога к уплате. В этом случае следует обратить внимание на то, что ранее целевые отчисления от лотерей рассматривались как внереализационные расходы от негосударственных лотерей и не распространялись на государственные и стимулирующие лотереи.
Статья: Правовое регулирование игр и пари как разновидности алеаторных сделок
(Хатова Я.В.)
("Цивилист", 2025, N 3)Отдельно стоит отметить разъясняющее письмо Министерства финансов РФ от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12, в котором акцентируется внимание на двух важных аспектах. Первый - это судебная защита участников игр и пари: "Все сделки с валютой на рынке FOREX - это биржевые игры. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите". Второй - вопрос налогообложения прибыли: "Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли. Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу".
(Хатова Я.В.)
("Цивилист", 2025, N 3)Отдельно стоит отметить разъясняющее письмо Министерства финансов РФ от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12, в котором акцентируется внимание на двух важных аспектах. Первый - это судебная защита участников игр и пари: "Все сделки с валютой на рынке FOREX - это биржевые игры. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите". Второй - вопрос налогообложения прибыли: "Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли. Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу".
Статья: Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Общие принципы определения доходов приведены в статье 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" (глава 23 НК РФ), "Налог на прибыль организаций" (глава 25 НК РФ).
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Общие принципы определения доходов приведены в статье 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" (глава 23 НК РФ), "Налог на прибыль организаций" (глава 25 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В силу ст. 221 НК РФ адвокаты при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" данного Кодекса, которая определяет понятие расходов и их виды.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В силу ст. 221 НК РФ адвокаты при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" данного Кодекса, которая определяет понятие расходов и их виды.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом абзацем пятым пункта 2.1 статьи 170 НК РФ установлено, что суммы НДС, не подлежащие вычету в соответствии с данным пунктом, не включаются в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом абзацем пятым пункта 2.1 статьи 170 НК РФ установлено, что суммы НДС, не подлежащие вычету в соответствии с данным пунктом, не включаются в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ - Глава 25 НК РФ
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ - Глава 25 НК РФ
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исправлений в расчете налоговой базы по налогу на прибыль правилами гл. 25 и в частности ст. 315 НК РФ не определен. Полагаем, в этом случае следует руководствоваться правилами ст. 314 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исправлений в расчете налоговой базы по налогу на прибыль правилами гл. 25 и в частности ст. 315 НК РФ не определен. Полагаем, в этом случае следует руководствоваться правилами ст. 314 НК РФ.