Налог на прибыль для ген подрядчика
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль для ген подрядчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал на неправомерный учет расходов на приобретение работ у ряда контрагентов в связи с созданием налогоплательщиком формального документооборота. Суд установил, что в договорах субподряда на выполнение строительно-монтажных и отделочных работ, заключенных налогоплательщиком с контрагентами, отсутствует указание точного предмета договоров, что не дает возможности достоверно определить факт и качество выполнения работ, в договорах также не предусмотрены штрафные санкции для субподрядчиков (ни пени за нарушение сроков, ни штрафы за невыполнение работ), отсутствуют акты приема-передачи строительных материалов, передаваемых контрагентам для выполнения работ, имеются расхождения между договорами субподряда и договором генерального подряда. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку установленные обстоятельства свидетельствуют о фиктивном характере финансово-хозяйственных операций общества с контрагентами, а также о том, что основной целью совершения налогоплательщиком операций с фиктивными контрагентами являются неуплата НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на основании документов от имени данных организаций при отсутствии реальных хозяйственных операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал на неправомерный учет расходов на приобретение работ у ряда контрагентов в связи с созданием налогоплательщиком формального документооборота. Суд установил, что в договорах субподряда на выполнение строительно-монтажных и отделочных работ, заключенных налогоплательщиком с контрагентами, отсутствует указание точного предмета договоров, что не дает возможности достоверно определить факт и качество выполнения работ, в договорах также не предусмотрены штрафные санкции для субподрядчиков (ни пени за нарушение сроков, ни штрафы за невыполнение работ), отсутствуют акты приема-передачи строительных материалов, передаваемых контрагентам для выполнения работ, имеются расхождения между договорами субподряда и договором генерального подряда. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку установленные обстоятельства свидетельствуют о фиктивном характере финансово-хозяйственных операций общества с контрагентами, а также о том, что основной целью совершения налогоплательщиком операций с фиктивными контрагентами являются неуплата НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на основании документов от имени данных организаций при отсутствии реальных хозяйственных операций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, переквалификация агентского договора в договор генерального подряда и включение стоимости сданных налогоплательщиком работ в его налоговую базу по налогу на прибыль и НДС произведены налоговым органом правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, переквалификация агентского договора в договор генерального подряда и включение стоимости сданных налогоплательщиком работ в его налоговую базу по налогу на прибыль и НДС произведены налоговым органом правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик2. Налог на прибыль у генподрядчика при получении оплаты по договору строительного подряда
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик2.1. Налог на прибыль при принятии выполненных подрядчиком (генподрядчиком) работ, связанных с ремонтом основных средств
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В противном случае налоговые инспекторы доначислят застройщику, совмещающему функции генподрядчика, налог на прибыль, исходя из полной стоимости строительства. И тогда доказывать свою правоту строительной организации придется в суде. При этом не исключен и проигрыш с доначислением налогов по общей системе налогообложения (см. Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2024 N Ф06-11705/2023 по делу N А72-10586/2022).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В противном случае налоговые инспекторы доначислят застройщику, совмещающему функции генподрядчика, налог на прибыль, исходя из полной стоимости строительства. И тогда доказывать свою правоту строительной организации придется в суде. При этом не исключен и проигрыш с доначислением налогов по общей системе налогообложения (см. Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2024 N Ф06-11705/2023 по делу N А72-10586/2022).
Статья: Исполнитель госконтракта - "упрощенец"
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Цена контракта является твердой, определена на весь срок его исполнения и включает в себя прибыль генподрядчика, уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и иных расходов генподрядчика, связанных с выполнением обязательств по контракту. Определено денежное выражение цены контракта (12 847 478,06 руб., в том числе НДС по налоговой ставке 20%) и дана оговорка - в случае если контракт заключается с лицами, не являющимися в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается.
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Цена контракта является твердой, определена на весь срок его исполнения и включает в себя прибыль генподрядчика, уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и иных расходов генподрядчика, связанных с выполнением обязательств по контракту. Определено денежное выражение цены контракта (12 847 478,06 руб., в том числе НДС по налоговой ставке 20%) и дана оговорка - в случае если контракт заключается с лицами, не являющимися в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается.