Налог на прибыль бюджетных учреждений косгу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль бюджетных учреждений косгу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По какому коду КОСГУ, КВР и аналитической группы подвида доходов бюджетов отражать уплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если вы бюджетное или автономное учреждение, начисление и уплату налога отразите как уменьшение доходов по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ в увязке со статьей 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов (п. п. 9, 9.8.5 Порядка N 209н, п. 12.1.7 Порядка N 82н, Письма Минфина России от 14.03.2019 N 02-05-11/17086, от 17.04.2019 N 02-05-10/27660, от 19.07.2019 N 02-08-10/54149, от 06.06.2019 N 02-06-10/41333, от 23.10.2019 N 02-08-10/81541).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы бюджетное или автономное учреждение, начисление и уплату налога отразите как уменьшение доходов по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ в увязке со статьей 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов (п. п. 9, 9.8.5 Порядка N 209н, п. 12.1.7 Порядка N 82н, Письма Минфина России от 14.03.2019 N 02-05-11/17086, от 17.04.2019 N 02-05-10/27660, от 19.07.2019 N 02-08-10/54149, от 06.06.2019 N 02-06-10/41333, от 23.10.2019 N 02-08-10/81541).
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)В 2025 году согласно п. 9.8.5 Порядка применения КОСГУ (утв. Приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н) операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, учитываются по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)В 2025 году согласно п. 9.8.5 Порядка применения КОСГУ (утв. Приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н) операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, учитываются по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Согласно п. 9 Порядка N 209н операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Согласно п. 9 Порядка N 209н операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
Статья: Налог на сверхприбыль для образовательных учреждений в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В соответствии с п. 9 Порядка применения КОСГУ N 209н операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В соответствии с п. 9 Порядка применения КОСГУ N 209н операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учитывать субсидию на иные цели
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывайте субсидии, полученные и использованные учреждением по назначению.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывайте субсидии, полученные и использованные учреждением по назначению.
Готовое решение: Как в учете учреждения-заказчика отразить выполнение работ из его давальческого сырья и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как у заказчика учитывается передача давальческого сырья и получение готовой продукции в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как у заказчика учитывается передача давальческого сырья и получение готовой продукции в целях налога на прибыль
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения утилизацию компьютеров и оргтехники
(КонсультантПлюс, 2026)Выбор КОСГУ для отнесения расходов на утилизацию зависит от предмета договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Выбор КОСГУ для отнесения расходов на утилизацию зависит от предмета договора.
Статья: Учет тахографа и отражение расходов, связанных с его эксплуатацией
(Фурагина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Расходы на приобретение карт водителя, произведенные за счет средств, полученных от платных услуг, учреждение вправе учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль при соблюдении положений п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 3, 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.06.2013 N 03-03-06/1/23941).
(Фурагина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Расходы на приобретение карт водителя, произведенные за счет средств, полученных от платных услуг, учреждение вправе учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль при соблюдении положений п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 3, 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.06.2013 N 03-03-06/1/23941).
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить списание материальных запасов
(КонсультантПлюс, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются лимиты бюджетных обязательств, доведенные до казенных учреждений, и субсидии, предоставленные бюджетным (автономным) учреждениям, так как они относятся к средствам целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках такого финансирования.
(КонсультантПлюс, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются лимиты бюджетных обязательств, доведенные до казенных учреждений, и субсидии, предоставленные бюджетным (автономным) учреждениям, так как они относятся к средствам целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках такого финансирования.
Статья: Реализация с согласия учредителя недвижимого имущества учреждения
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в общем случае операции по реализации недвижимого имущества бюджетного учреждения подлежат обложению НДС и налогом на прибыль.
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в общем случае операции по реализации недвижимого имущества бюджетного учреждения подлежат обложению НДС и налогом на прибыль.
Готовое решение: Как оплатить командировку работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение может учесть сумму среднего заработка при исчислении налога на прибыль, если командирует работника для целей приносящей доход деятельности и за счет этих средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетное (автономное) учреждение может учесть сумму среднего заработка при исчислении налога на прибыль, если командирует работника для целей приносящей доход деятельности и за счет этих средств.
Статья: Открытки к 9 Мая: бухгалтерский учет, бюджетная классификация и налогообложение
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, расходы на приобретение поздравительных открыток и благодарственных писем для вручения их ветеранам в связи с празднованием Дня Победы не учитываются в расходах бюджетного (автономного) учреждения спорта при определении облагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, расходы на приобретение поздравительных открыток и благодарственных писем для вручения их ветеранам в связи с празднованием Дня Победы не учитываются в расходах бюджетного (автономного) учреждения спорта при определении облагаемой базы по налогу на прибыль организаций.