Налог на прибыль, выплаченный за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль, выплаченный за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как зачесть налог на прибыль, уплаченный за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как зачесть налог на прибыль, уплаченный за рубежом
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Можно ли произвести зачет сумм налога на прибыль, уплаченных за пределами РФ?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)164. Строки 090 приложений N 5 к Листу 02 заполняются в случае наличия суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 311 Кодекса.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)164. Строки 090 приложений N 5 к Листу 02 заполняются в случае наличия суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 311 Кодекса.
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51779)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51779)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) организацией при наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые резиденты РФ по общему правилу могут зачесть налог, который они уплатили (или у них удержали) за границей, в счет уплаты налога на прибыль в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2024 N 03-08-13/6748, от 21.12.2023 N 03-03-06/2/124356, от 29.04.2022 N 03-08-05/40187, от 29.04.2021 N 03-08-05/32984, от 30.10.2020 N 03-03-06/1/94953, от 06.12.2019 N 03-08-05/95081).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые резиденты РФ по общему правилу могут зачесть налог, который они уплатили (или у них удержали) за границей, в счет уплаты налога на прибыль в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2024 N 03-08-13/6748, от 21.12.2023 N 03-03-06/2/124356, от 29.04.2022 N 03-08-05/40187, от 29.04.2021 N 03-08-05/32984, от 30.10.2020 N 03-03-06/1/94953, от 06.12.2019 N 03-08-05/95081).
Статья: Принцип равенства граждан перед законом (ст. 4 УК РФ) как воплощение распределительной справедливости
(Иванов Н.Г.)
("Уголовное судопроизводство", 2022, N 3)Напомню, что благодаря Аристотелю современные исследователи пользуются его градацией справедливости, которую философ именовал как правосудность, а именно: справедливость распределительная или дистрибутивная и справедливость уравнительная или коммутативная. Первый вид правосудности предполагает, что блага должны распределяться с учетом личности каждого, что для юриспруденции означает учет степени участия гражданина в совершении деликта и постделиктное поведение, его статусные особенности. Второй вид аристотелевской справедливости уравнивает граждан перед благами, не учитывает вклад и статусное положение каждого, но оценивает равенство всех. Если с учетом масштабных исключений из уравнительной справедливости считать, что принцип равенства перед законом несправедлив, то это будет неправильно, так как он полностью соответствует дистрибутивной справедливости, которая, имеет смысл напомнить, была реализована в римском праве как suum cuique (каждому свое). Кстати сказать, принцип распределительной справедливости нашел отражение и в Библии, собрании экуменических нравственных заповедей для человечества: "Да воздаст Господь каждому по правде его и по истине его" (1 Цар. 26:23). Именно принцип распределительной справедливости царит в нормативных решениях государства, особенно в период различного рода социально-политических катаклизмов. Например, выделение ИТ как наиболее значимой для экономики отрасли <9>, равенство всех перед процентной ставкой кредита официально нарушается в отношении представителей ИТ-отрасли (для них ставка - 3%); перед налогообложением: для представителей ИТ-отрасли - освобождение от уплаты налога на прибыль; ограничение выезда за рубеж руководителей банков, если существуют только признаки вывода активов и т.п. Таким образом, именно распределительная справедливость является основанием принципа равенства перед законом с непременным учетом римского принципа suum cuique.
(Иванов Н.Г.)
("Уголовное судопроизводство", 2022, N 3)Напомню, что благодаря Аристотелю современные исследователи пользуются его градацией справедливости, которую философ именовал как правосудность, а именно: справедливость распределительная или дистрибутивная и справедливость уравнительная или коммутативная. Первый вид правосудности предполагает, что блага должны распределяться с учетом личности каждого, что для юриспруденции означает учет степени участия гражданина в совершении деликта и постделиктное поведение, его статусные особенности. Второй вид аристотелевской справедливости уравнивает граждан перед благами, не учитывает вклад и статусное положение каждого, но оценивает равенство всех. Если с учетом масштабных исключений из уравнительной справедливости считать, что принцип равенства перед законом несправедлив, то это будет неправильно, так как он полностью соответствует дистрибутивной справедливости, которая, имеет смысл напомнить, была реализована в римском праве как suum cuique (каждому свое). Кстати сказать, принцип распределительной справедливости нашел отражение и в Библии, собрании экуменических нравственных заповедей для человечества: "Да воздаст Господь каждому по правде его и по истине его" (1 Цар. 26:23). Именно принцип распределительной справедливости царит в нормативных решениях государства, особенно в период различного рода социально-политических катаклизмов. Например, выделение ИТ как наиболее значимой для экономики отрасли <9>, равенство всех перед процентной ставкой кредита официально нарушается в отношении представителей ИТ-отрасли (для них ставка - 3%); перед налогообложением: для представителей ИТ-отрасли - освобождение от уплаты налога на прибыль; ограничение выезда за рубеж руководителей банков, если существуют только признаки вывода активов и т.п. Таким образом, именно распределительная справедливость является основанием принципа равенства перед законом с непременным учетом римского принципа suum cuique.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый вычет влияет непосредственно на текущий налог на прибыль аналогично налоговым платежам, уплаченным за пределами РФ, и торговому сбору, а не уменьшает налоговую базу;
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый вычет влияет непосредственно на текущий налог на прибыль аналогично налоговым платежам, уплаченным за пределами РФ, и торговому сбору, а не уменьшает налоговую базу;
Статья: Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Указанные изменения в обложении фиксированной прибыли дают владельцам КИК альтернативу стандартному режиму налогообложения, также важно отметить, что если налог с прибыли уплачен за границей, то налог с фиксированной прибыли не подлежит уменьшению, то есть правила об устранении двойного налогообложения не применяются.
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Указанные изменения в обложении фиксированной прибыли дают владельцам КИК альтернативу стандартному режиму налогообложения, также важно отметить, что если налог с прибыли уплачен за границей, то налог с фиксированной прибыли не подлежит уменьшению, то есть правила об устранении двойного налогообложения не применяются.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 240 - 269 листа 02 заполните, если есть суммы, на которые можно уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль. Это могут быть (п. п. 97 - 99 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 240 - 269 листа 02 заполните, если есть суммы, на которые можно уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль. Это могут быть (п. п. 97 - 99 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. УМЕНЬШЕНИЕ ДОХОДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.