Налог на подарки родственникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на подарки родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности. При этом, по мнению налоговых органов, неуказание в содержании договора дарения на предпринимательский статус какой-либо стороны либо обеих сторон правового значения не имеет, поскольку содержание правоотношения для целей налогового контроля превалирует над его внешней формой. Таким нехитрым способом казавшаяся однозначной налоговая льгота, освобождающая от налогообложения подарки в виде недвижимости между близкими родственниками, фактически не применяется в ситуациях дарения коммерческой недвижимости.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности. При этом, по мнению налоговых органов, неуказание в содержании договора дарения на предпринимательский статус какой-либо стороны либо обеих сторон правового значения не имеет, поскольку содержание правоотношения для целей налогового контроля превалирует над его внешней формой. Таким нехитрым способом казавшаяся однозначной налоговая льгота, освобождающая от налогообложения подарки в виде недвижимости между близкими родственниками, фактически не применяется в ситуациях дарения коммерческой недвижимости.
Статья: Как переоформить недвижимость между родственниками
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Оспорить дарственную можно лишь в течение трех лет с момента дарения. Это стоит учитывать, если в семье наступит разлад. Кроме того, даритель имеет право вернуть себе объект, если при оформлении договора стороны договорились прямо указать на то, что даритель может отменить свое решение. Второе ограничение: продать недвижимость, подаренную близкому родственнику, без уплаты налога по договору купли-продажи можно будет только по прошествии трех лет со дня регистрации договора дарения.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Оспорить дарственную можно лишь в течение трех лет с момента дарения. Это стоит учитывать, если в семье наступит разлад. Кроме того, даритель имеет право вернуть себе объект, если при оформлении договора стороны договорились прямо указать на то, что даритель может отменить свое решение. Второе ограничение: продать недвижимость, подаренную близкому родственнику, без уплаты налога по договору купли-продажи можно будет только по прошествии трех лет со дня регистрации договора дарения.