Налог на подаренное имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на подаренное имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, определяя сумму налога на подаренную истице квартиру, налоговой инспекцией принималось во внимание, что один из дарителей квартиры - К.И., является родным сыном К.О., в связи с чем исчисления налога производилось не исходя из полной стоимости подаренного имущества, а из его части - ?, в связи с чем, вопреки доводам апелляционной жалобы, права К.О. не нарушены."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Статья: Прокуроры остановили часы генерала
(Панин Е., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Уплата налогов на имущество (подарки и недвижимость)
(Панин Е., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Уплата налогов на имущество (подарки и недвижимость)
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"ФНС России разъяснила как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите другое имущество, то Налоговый кодекс РФ прямо не требует восстанавливать учтенные расходы. Однако, на наш взгляд, безопаснее это сделать, поскольку расходы на покупку имущества в этом случае не направлены на получение дохода, а значит, не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите другое имущество, то Налоговый кодекс РФ прямо не требует восстанавливать учтенные расходы. Однако, на наш взгляд, безопаснее это сделать, поскольку расходы на покупку имущества в этом случае не направлены на получение дохода, а значит, не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Ситуация: Как оформить договор дарения жилого дома (в том числе с земельным участком)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Подарок облагается НДФЛ, если даритель и одаряемое лицо не являются членами семьи или близкими родственниками. Также одаряемый становится плательщиком налога на имущество и земельного налога в отношении подаренного жилого дома и земельного участка (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 6 ст. 214.10, п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 389, ст. 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Подарок облагается НДФЛ, если даритель и одаряемое лицо не являются членами семьи или близкими родственниками. Также одаряемый становится плательщиком налога на имущество и земельного налога в отношении подаренного жилого дома и земельного участка (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 6 ст. 214.10, п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 389, ст. 401 НК РФ).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)По другому имуществу, которое подарили, Налоговый кодекс РФ прямо не требует восстанавливать ранее учтенные расходы. Однако безопаснее это сделать, поскольку расходы на покупку имущества в этом случае не направлены на получение дохода, а значит, не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)По другому имуществу, которое подарили, Налоговый кодекс РФ прямо не требует восстанавливать ранее учтенные расходы. Однако безопаснее это сделать, поскольку расходы на покупку имущества в этом случае не направлены на получение дохода, а значит, не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)По мнению Е.А. Рыжковой, наличие такого рода льготы по НДФЛ выгодно отличает отечественное законодательство от зарубежных правопорядков, предусматривающих налогообложение наследуемого, подаренного имущества, где факт родства и его степень влияют только на величину налоговой ставки [1].
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)По мнению Е.А. Рыжковой, наличие такого рода льготы по НДФЛ выгодно отличает отечественное законодательство от зарубежных правопорядков, предусматривающих налогообложение наследуемого, подаренного имущества, где факт родства и его степень влияют только на величину налоговой ставки [1].