Налог на перевод с карты на карту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на перевод с карты на карту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 11АП-1754/2024 по делу N А55-34133/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2024 N 11АП-1777/2024 по делу N А55-34134/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
Вопрос: О применении с 01.01.2026 НДС в отношении операций (услуг), связанных с обслуживанием банковских карт, по переводу банками денежных средств.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006)Что касается применения НДС в отношении осуществляемых банками операций по переводу денежных средств, в том числе с использованием системы быстрых платежей (далее - СБП), а также услуг банков по представлению справок об операциях по банковским счетам, служащим для расчетов по банковским картам, и о наличии средств на таких счетах, то абзацами четвертым и пятым подпункта 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что от налогообложения НДС освобождаются такие банковские операции, как открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции по осуществлению переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006)Что касается применения НДС в отношении осуществляемых банками операций по переводу денежных средств, в том числе с использованием системы быстрых платежей (далее - СБП), а также услуг банков по представлению справок об операциях по банковским счетам, служащим для расчетов по банковским картам, и о наличии средств на таких счетах, то абзацами четвертым и пятым подпункта 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что от налогообложения НДС освобождаются такие банковские операции, как открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции по осуществлению переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
Вопрос: Когда самозанятый должен сформировать чек, если за работы по договору подряда оплата произведена корпоративной банковской картой организации?
(Консультация эксперта, 2024)Плательщик НПД должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Плательщик НПД должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Рассмотрим такой признак, как фиксация юридических фактов, на основании которых у лица появляются права и обязанности. Не относятся к официальным документам квитанции об уплате штрафа, налога и госпошлины, извещения о переводе денежных средств, поскольку они имеют преимущественно информационный характер <6>. Не относятся к официальным документам и статистические карточки учета выявленных преступлений и лиц, их совершивших, поскольку они являются формой первичного учета выявленных преступлений и лиц, их совершивших, и служат целям контроля за своевременностью поступления первичной учетной документации, подбора отдельных сведений о преступности, результатах расследования по делу и иных справочных сведений. Поэтому статистические карточки, как не устанавливающие каких-либо юридических фактов и не влекущие правовых последствий, нельзя признать официальными документами <7>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Рассмотрим такой признак, как фиксация юридических фактов, на основании которых у лица появляются права и обязанности. Не относятся к официальным документам квитанции об уплате штрафа, налога и госпошлины, извещения о переводе денежных средств, поскольку они имеют преимущественно информационный характер <6>. Не относятся к официальным документам и статистические карточки учета выявленных преступлений и лиц, их совершивших, поскольку они являются формой первичного учета выявленных преступлений и лиц, их совершивших, и служат целям контроля за своевременностью поступления первичной учетной документации, подбора отдельных сведений о преступности, результатах расследования по делу и иных справочных сведений. Поэтому статистические карточки, как не устанавливающие каких-либо юридических фактов и не влекущие правовых последствий, нельзя признать официальными документами <7>.
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Женщина, совершившая законную сделку по продаже валюты, получила рубли на карту от лица, которое, как позже выяснилось, перевело их без согласия, то есть от жертвы мошенников. Продавец валюты отказалась переводить их дальше - на карту третьего лица и не стала дроппером, но она поневоле стала конечным звеном в мошеннической цепочке. Так началась история обжалования блокировки карт по Закону N 161-ФЗ.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Женщина, совершившая законную сделку по продаже валюты, получила рубли на карту от лица, которое, как позже выяснилось, перевело их без согласия, то есть от жертвы мошенников. Продавец валюты отказалась переводить их дальше - на карту третьего лица и не стала дроппером, но она поневоле стала конечным звеном в мошеннической цепочке. Так началась история обжалования блокировки карт по Закону N 161-ФЗ.
Статья: Установление имущества ИП
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)2. Самостоятельно купить товар у индивидуального предпринимателя. Нотариально удостоверить процесс покупки у нотариуса, зафиксировать, каким образом проходила оплата (переводом с карты на карту и т.д.), а также непредоставление чека.
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)2. Самостоятельно купить товар у индивидуального предпринимателя. Нотариально удостоверить процесс покупки у нотариуса, зафиксировать, каким образом проходила оплата (переводом с карты на карту и т.д.), а также непредоставление чека.
Статья: Верховный Суд подтвердил право налоговиков истребовать дополнительные сведения и документы в рамках камеральной проверки
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Если инспекция выявляет расхождения между данными декларации и иными имеющимися у нее сведениями, она вправе потребовать у компании дополнительные документы, даже если их представление вместе с отчетностью прямо не предусмотрено Налоговым кодексом.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Если инспекция выявляет расхождения между данными декларации и иными имеющимися у нее сведениями, она вправе потребовать у компании дополнительные документы, даже если их представление вместе с отчетностью прямо не предусмотрено Налоговым кодексом.
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)В целях осуществления ФНС контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ операционный центр национальной системы платежных карт и платежный клиринговый центр национальной системы платежных карт (далее - НСПК) на безвозмездной основе должен будет предоставлять налоговым органам полученную при оказании операционных услуг и услуг платежного клиринга, предусмотренных Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" в том числе при осуществлении перевода денежных средств в рамках сервиса быстрых платежей (СБП) платежной системы ЦБ РФ, информацию об организациях и индивидуальных предпринимателях, а также о расчетах, осуществляемых ими путем приема (получения) денежных средств в безналичном порядке.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)В целях осуществления ФНС контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ операционный центр национальной системы платежных карт и платежный клиринговый центр национальной системы платежных карт (далее - НСПК) на безвозмездной основе должен будет предоставлять налоговым органам полученную при оказании операционных услуг и услуг платежного клиринга, предусмотренных Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" в том числе при осуществлении перевода денежных средств в рамках сервиса быстрых платежей (СБП) платежной системы ЦБ РФ, информацию об организациях и индивидуальных предпринимателях, а также о расчетах, осуществляемых ими путем приема (получения) денежных средств в безналичном порядке.
Вопрос: Как отражаются для целей налога на прибыль расходы на услуги такси при заказе через агрегаторов?
(Консультация эксперта, 2026)Пользователь при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов вправе не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты (п. 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). В этих же случаях пользователь вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных) вне корпуса автоматического устройства.
(Консультация эксперта, 2026)Пользователь при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов вправе не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты (п. 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). В этих же случаях пользователь вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных) вне корпуса автоматического устройства.