Налог на недвижимость усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на недвижимость усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным уменьшение налога при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в другой бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У АРЕНДАТОРА НЕДВИЖИМОСТИ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
(ред. от 17.11.2025)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)ИП НА УСН ПРОДАЛ БИЗНЕС-НЕДВИЖИМОСТЬ:
("Главная книга", 2024, N 7)ИП НА УСН ПРОДАЛ БИЗНЕС-НЕДВИЖИМОСТЬ:
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН платит налог на имущество, в том числе по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН платит налог на имущество, в том числе по кадастровой стоимости
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Обратите внимание: если квартира ранее не сдавалась гражданином в аренду, доход от ее реализации при определенных обстоятельствах также может быть расценен налоговиками в качестве дохода от предпринимательской деятельности. Судебная практика показывает, что в ситуации, когда ИП, применяющий УСН, продает объекты жилой недвижимости, налоговые органы при квалификации дохода обращают внимание на другие обстоятельства, например:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Обратите внимание: если квартира ранее не сдавалась гражданином в аренду, доход от ее реализации при определенных обстоятельствах также может быть расценен налоговиками в качестве дохода от предпринимательской деятельности. Судебная практика показывает, что в ситуации, когда ИП, применяющий УСН, продает объекты жилой недвижимости, налоговые органы при квалификации дохода обращают внимание на другие обстоятельства, например:
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)Также не подлежит налогообложению недвижимость автономного учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не подлежит налогообложению недвижимость автономного учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.10.2017 N 03-05-05-01/65614)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.10.2017 N 03-05-05-01/65614)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.