Налог на недвижимость бюджетных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на недвижимость бюджетных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Первого апелляционного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 по делу N 66а-3284/2024 (УИД 50OS0000-01-2023-000890-02)
Процессуальные вопросы: Принято определение о возмещении расходов на проведение экспертизы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 11 июля 2017 года N 20-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 111, части 5 статьи 247 и пункта 2 части 1 статьи 248 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданки С. и федерального государственного бюджетного учреждения "Российский сельскохозяйственный центр", установление кадастровой стоимости равной рыночной, будучи законным способом уточнения одной из основных экономических характеристик объекта недвижимости, в том числе в целях налогообложения, само по себе не опровергает предполагаемую достоверность ранее установленных результатов государственной кадастровой оценки. Как кадастровая стоимость, так и рыночная стоимость, будучи условными, считаются достоверными постольку, поскольку они законно получены либо в процедурах массовой государственной кадастровой оценки, либо в порядке приведения кадастровой стоимости объекта к его рыночной стоимости на основании индивидуальной оценки.
Процессуальные вопросы: Принято определение о возмещении расходов на проведение экспертизы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 11 июля 2017 года N 20-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 111, части 5 статьи 247 и пункта 2 части 1 статьи 248 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданки С. и федерального государственного бюджетного учреждения "Российский сельскохозяйственный центр", установление кадастровой стоимости равной рыночной, будучи законным способом уточнения одной из основных экономических характеристик объекта недвижимости, в том числе в целях налогообложения, само по себе не опровергает предполагаемую достоверность ранее установленных результатов государственной кадастровой оценки. Как кадастровая стоимость, так и рыночная стоимость, будучи условными, считаются достоверными постольку, поскольку они законно получены либо в процедурах массовой государственной кадастровой оценки, либо в порядке приведения кадастровой стоимости объекта к его рыночной стоимости на основании индивидуальной оценки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля 2027 г. не нужно подавать также уведомления о налогах (авансовых платежах), по которым организации получают сообщения об исчисленных налоговым органом налогах. Речь идет о транспортном и земельном налогах и налоге на имущество российской организации (в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости). В последний раз уведомления по ним надо подать за отчетные (налоговый) периоды 2026 г. При необходимости вы сможете подать уточненные уведомления по этим платежам и после указанной даты (Письмо ФНС России от 18.03.2026 N БС-36-21/2057@ (п. п. 4, 5 Рекомендаций), пп. "а" п. 21 ст. 1, ч. 10, 19 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля 2027 г. не нужно подавать также уведомления о налогах (авансовых платежах), по которым организации получают сообщения об исчисленных налоговым органом налогах. Речь идет о транспортном и земельном налогах и налоге на имущество российской организации (в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости). В последний раз уведомления по ним надо подать за отчетные (налоговый) периоды 2026 г. При необходимости вы сможете подать уточненные уведомления по этим платежам и после указанной даты (Письмо ФНС России от 18.03.2026 N БС-36-21/2057@ (п. п. 4, 5 Рекомендаций), пп. "а" п. 21 ст. 1, ч. 10, 19 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)код территории муниципального образования по месту нахождения объекта недвижимости - в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость;
(КонсультантПлюс, 2026)код территории муниципального образования по месту нахождения объекта недвижимости - в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость;
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлен порядок предоставления из федерального бюджета субсидии федеральным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается недвижимое имущество, в том числе земельные участки, и особо ценное движимое имущество, закрепленное за учреждением на праве оперативного управления или постоянного (бессрочного) пользования.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлен порядок предоставления из федерального бюджета субсидии федеральным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается недвижимое имущество, в том числе земельные участки, и особо ценное движимое имущество, закрепленное за учреждением на праве оперативного управления или постоянного (бессрочного) пользования.
Готовое решение: Кто несет расходы по содержанию государственного или муниципального имущества в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения получают средства на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, и средства на уплату налогов по такому имуществу (п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения получают средства на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, и средства на уплату налогов по такому имуществу (п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ):
Готовое решение: Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)От налога на имущества освобождено следующее имущество (п. п. 1, 1.1, 2 - 4 ст. 381 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)От налога на имущества освобождено следующее имущество (п. п. 1, 1.1, 2 - 4 ст. 381 НК РФ):
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Важно в административном исковом заявлении об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости либо об оспаривании решений и действий (бездействия) бюджетного учреждения указать сведения о правах и обязанностях административного истца, затрагиваемых кадастровой стоимостью. Как отмечалось ранее, от кадастровой стоимости зависят размер земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, плата за публичный сервитут и другие платежи. Соответственно, изменение кадастровой стоимости в судебном порядке повлечет перерасчет соответственно земельного налога, арендной платы и других платежей, рассчитываемых на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Важно в административном исковом заявлении об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости либо об оспаривании решений и действий (бездействия) бюджетного учреждения указать сведения о правах и обязанностях административного истца, затрагиваемых кадастровой стоимостью. Как отмечалось ранее, от кадастровой стоимости зависят размер земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, плата за публичный сервитут и другие платежи. Соответственно, изменение кадастровой стоимости в судебном порядке повлечет перерасчет соответственно земельного налога, арендной платы и других платежей, рассчитываемых на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок определения принципалом расходов при реализации недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок определения принципалом расходов при реализации недвижимого имущества
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какая недвижимость учреждения облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какая недвижимость учреждения облагается налогом на имущество
Готовое решение: Подача единой декларации и централизованная уплата налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Подача единой декларации и централизованная уплата налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Подача единой декларации и централизованная уплата налога на имущество организаций
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2026)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитывайте налог в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитывайте налог в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.