Налог на имущество заполнение за 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество заполнение за 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если таким лицам необходимо было представить налоговые декларации по транспортному, земельному налогам или налогу на имущество организаций в течение налогового периода 2020 г. (при ликвидации, реорганизации), им следовало учитывать рекомендации ФНС России по их заполнению.
(КонсультантПлюс, 2025)Если таким лицам необходимо было представить налоговые декларации по транспортному, земельному налогам или налогу на имущество организаций в течение налогового периода 2020 г. (при ликвидации, реорганизации), им следовало учитывать рекомендации ФНС России по их заполнению.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Признак СЗПК в декларации по налогу на имущество нужно указать, если вы заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и применяете положения п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Укажите "1" в строке "Признак СЗПК (код строки 002)", если недвижимость связана с исполнением СЗПК, "2" - если не связана (пп. 2 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). Организации, не применяющие п. 4.3 ст. 5 НК РФ, эту строку не заполняют (Письмо ФНС России от 22.10.2020 N БС-4-21/17366@). Пояснения даны для прежней формы декларации, однако считаем их актуальными, так как форма существенно не изменилась.
(КонсультантПлюс, 2025)Признак СЗПК в декларации по налогу на имущество нужно указать, если вы заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и применяете положения п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Укажите "1" в строке "Признак СЗПК (код строки 002)", если недвижимость связана с исполнением СЗПК, "2" - если не связана (пп. 2 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). Организации, не применяющие п. 4.3 ст. 5 НК РФ, эту строку не заполняют (Письмо ФНС России от 22.10.2020 N БС-4-21/17366@). Пояснения даны для прежней формы декларации, однако считаем их актуальными, так как форма существенно не изменилась.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2019 N 54949)Зарегистрировано в Минюсте России 18 июня 2019 г. N 54949
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2019 N 54949)Зарегистрировано в Минюсте России 18 июня 2019 г. N 54949
Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)Зарегистрировано в Минюсте России 30 ноября 2017 г. N 49058
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)Зарегистрировано в Минюсте России 30 ноября 2017 г. N 49058
Вопрос: На балансе организации в качестве основных средств учитываются капитальные вложения (неотделимые улучшения), полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг., и движимое имущество. Должна ли организация по итогу 2022 г. представить в налоговый орган "нулевую" налоговую декларацию по имуществу с заполненным разд. 4?
(Консультация эксперта, 2023)Как указано в тексте вопроса, на балансе организации в составе основных средств учитываются полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг. капитальные вложения на неотделимые улучшения арендованного недвижимого имущества и движимое имущество.
(Консультация эксперта, 2023)Как указано в тексте вопроса, на балансе организации в составе основных средств учитываются полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг. капитальные вложения на неотделимые улучшения арендованного недвижимого имущества и движимое имущество.
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
Готовое решение: Как подать уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить уведомление о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить уведомление о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога на имущество, указывайте в строке 010 разд. 2 декларации по налогу на имущество (пп. 3 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога на имущество, указывайте в строке 010 разд. 2 декларации по налогу на имущество (пп. 3 п. 21 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Российские налогоплательщики отчитываются только по имуществу с налоговой базой "среднегодовая стоимость". Далее рассмотрим важные нюансы ее определения, а также порядок заполнения декларации по налогу на имущество в составе разделов, обязательных для российских организаций (не участвующих в СЗПК).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Российские налогоплательщики отчитываются только по имуществу с налоговой базой "среднегодовая стоимость". Далее рассмотрим важные нюансы ее определения, а также порядок заполнения декларации по налогу на имущество в составе разделов, обязательных для российских организаций (не участвующих в СЗПК).
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату налога на имущество (авансовых платежей) и пеней по ним до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в реквизитах "Назначение платежа (примечание)" ("Назначение платежа") укажите информацию (пояснение), которая позволит максимально точно определить платеж. Как правило, достаточно указать, что вы платите пени по налогу на имущество (авансовому платежу по налогу на имущество), а также период, за который они начислены, или реквизиты требования инспекции (решения по налоговой проверке). Например, "Пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций по итогам 2021 г." или "Пени по налогу на имущество организаций по требованию ИФНС России N 27 по г. Москве от 12.07.2022 N 131/07-Т". При этом количество символов в этом поле не должно быть больше 210 (Приложение N 1 к Порядку казначейского обслуживания, утвержденному Приказом Казначейства России от 14.05.2020 N 21н, Приложения N N 1, 2 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей);
(КонсультантПлюс, 2022)в реквизитах "Назначение платежа (примечание)" ("Назначение платежа") укажите информацию (пояснение), которая позволит максимально точно определить платеж. Как правило, достаточно указать, что вы платите пени по налогу на имущество (авансовому платежу по налогу на имущество), а также период, за который они начислены, или реквизиты требования инспекции (решения по налоговой проверке). Например, "Пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций по итогам 2021 г." или "Пени по налогу на имущество организаций по требованию ИФНС России N 27 по г. Москве от 12.07.2022 N 131/07-Т". При этом количество символов в этом поле не должно быть больше 210 (Приложение N 1 к Порядку казначейского обслуживания, утвержденному Приказом Казначейства России от 14.05.2020 N 21н, Приложения N N 1, 2 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей);
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно отметим, что место реализации услуг следует определять для правильного заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, Решение Верховного Суда РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19).
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно отметим, что место реализации услуг следует определять для правильного заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, Решение Верховного Суда РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19).
Готовое решение: Как крупнейшему налогоплательщику уплатить налоги и подать отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по налогу на имущество организации укажите код инспекции по месту учета крупнейшего налогоплательщика, ваш КПП как обычной организации (5-я и 6-я цифры в КПП - "01") и ОКТМО по месту нахождения объекта (пп. 1, 5 п. 12, пп. 2 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-21/3204@). В декларации отражайте также сведения о движимых объектах основных средств, включая их среднегодовую стоимость, определенную по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. Если за налоговый период вы подаете несколько деклараций, отразите сведения о движимом имуществе в одной из них (п. 1 ст. 386 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по налогу на имущество организации укажите код инспекции по месту учета крупнейшего налогоплательщика, ваш КПП как обычной организации (5-я и 6-я цифры в КПП - "01") и ОКТМО по месту нахождения объекта (пп. 1, 5 п. 12, пп. 2 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-21/3204@). В декларации отражайте также сведения о движимых объектах основных средств, включая их среднегодовую стоимость, определенную по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. Если за налоговый период вы подаете несколько деклараций, отразите сведения о движимом имуществе в одной из них (п. 1 ст. 386 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).