Налог на имущество за квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество за квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие организации освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за II квартал 2020 года в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики в условиях преодоления последствий новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.04.2023 N БС-4-21/4502@ <Об обзоре основных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 г.)>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
Нормативные акты
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Как следует из материалов дела N А56-101898/2021, общество представило в налоговый орган налоговые декларации по налогу на имущество за I - II кварталы 2016 года, в которых исчислило налог с кадастровой стоимости принадлежащего ему объекта недвижимого имущества в размере 52 432 480 рублей 45 копеек.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Как следует из материалов дела N А56-101898/2021, общество представило в налоговый орган налоговые декларации по налогу на имущество за I - II кварталы 2016 года, в которых исчислило налог с кадастровой стоимости принадлежащего ему объекта недвижимого имущества в размере 52 432 480 рублей 45 копеек.
Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
Статья: На что обратить внимание при заполнении ЕНП-уведомления на "имущественный" аванс
("Главная книга", 2025, N 12)Уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций, транспортного или земельного налогов за II квартал организации должны направить не позднее 25 июля. Пока еще есть время, нелишним будет узнать о самых распространенных ошибках, допущенных в ЕНП-уведомлениях на "имущественные" авансы за I квартал.
("Главная книга", 2025, N 12)Уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций, транспортного или земельного налогов за II квартал организации должны направить не позднее 25 июля. Пока еще есть время, нелишним будет узнать о самых распространенных ошибках, допущенных в ЕНП-уведомлениях на "имущественные" авансы за I квартал.
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость организации
(КонсультантПлюс, 2025)Такие признаки выделены в разъяснениях госорганов и в судебной практике. Рекомендуем обращать внимание на следующие (Письмо ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@ (Письмо не применяется в части, касающейся объектов электросетевого хозяйства), Определение ВС РФ от 06.06.2022 N 308-ЭС22-7742 (приведено в Приложении к Письму ФНС России от 29.01.2024 N БС-4-21/827@ (Письмо не применяется в части, касающейся объектов электросетевого хозяйства), Обзоре, направленном Письмом ФНС России от 16.08.2022 N СД-4-21/10747@, в Обзоре правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества за II квартал 2022 г., направленном Письмом ФНС России от 06.07.2022 N БС-4-21/8540@), Письма ФНС России от 30.09.2021 N КВ-19-3/351@, от 01.03.2021 N БС-4-21/2512, от 18.01.2021 N БС-4-21/333@, Приложение к Письму ФНС России от 20.04.2020 N БС-4-21/6581@, Письма ФНС России от 18.02.2019 N БС-4-21/2667@, от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@, от 08.02.2019 N БС-4-21/2181, N БС-4-21/2179, от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@, Минфина России от 24.02.2021 N 03-05-05-01/12591, от 24.12.2018 N 03-05-05-01/94044):
(КонсультантПлюс, 2025)Такие признаки выделены в разъяснениях госорганов и в судебной практике. Рекомендуем обращать внимание на следующие (Письмо ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@ (Письмо не применяется в части, касающейся объектов электросетевого хозяйства), Определение ВС РФ от 06.06.2022 N 308-ЭС22-7742 (приведено в Приложении к Письму ФНС России от 29.01.2024 N БС-4-21/827@ (Письмо не применяется в части, касающейся объектов электросетевого хозяйства), Обзоре, направленном Письмом ФНС России от 16.08.2022 N СД-4-21/10747@, в Обзоре правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества за II квартал 2022 г., направленном Письмом ФНС России от 06.07.2022 N БС-4-21/8540@), Письма ФНС России от 30.09.2021 N КВ-19-3/351@, от 01.03.2021 N БС-4-21/2512, от 18.01.2021 N БС-4-21/333@, Приложение к Письму ФНС России от 20.04.2020 N БС-4-21/6581@, Письма ФНС России от 18.02.2019 N БС-4-21/2667@, от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@, от 08.02.2019 N БС-4-21/2181, N БС-4-21/2179, от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@, Минфина России от 24.02.2021 N 03-05-05-01/12591, от 24.12.2018 N 03-05-05-01/94044):
Вопрос: Организация получила от налоговой инспекции запрос о представлении сведений о планируемых в предстоящем квартале суммах налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы). Обязана ли организация представлять эту информацию и предусмотрена ли ответственность за ее непредставление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация получила от налоговой инспекции запрос о представлении сведений о планируемых в предстоящем квартале суммах налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы). Обязана ли организация представлять эту информацию и предусмотрена ли ответственность за ее непредставление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация получила от налоговой инспекции запрос о представлении сведений о планируемых в предстоящем квартале суммах налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы). Обязана ли организация представлять эту информацию и предусмотрена ли ответственность за ее непредставление?
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок уплачивать авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок уплачивать авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал в Москве
Готовое решение: Что такое налоговый период
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый период по НДС - квартал, по акцизам - календарный месяц, а по НДФЛ, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций - календарный год (ст. ст. 163, 192, 216, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 379 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый период по НДС - квартал, по акцизам - календарный месяц, а по НДФЛ, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций - календарный год (ст. ст. 163, 192, 216, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 379 НК РФ).
Статья: Транспортный налог по дорогостоящим авто: позиция ВС РФ и ФНС
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Письмом ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@ направлен очередной Обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 года). Эти позиции будут использоваться сотрудниками налоговых органов при проведении камеральных проверок, формировании сообщений об исчисленных суммах налогов, а также при рассмотрении жалоб налогоплательщиков и защите интересов бюджета в судах.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Письмом ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@ направлен очередной Обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 года). Эти позиции будут использоваться сотрудниками налоговых органов при проведении камеральных проверок, формировании сообщений об исчисленных суммах налогов, а также при рассмотрении жалоб налогоплательщиков и защите интересов бюджета в судах.
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)<7> Определение КС РФ от 31.01.2023 N 210-О. Определение включено в подготовленный ФНС России Обзор правовых позиций высших судов по вопросам налогообложения имущества за I квартал 2023 года, см.: письмо ФНС России от 12.04.2023 N БС-4-21/4502@ "Об обзоре основных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 г.)".
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)<7> Определение КС РФ от 31.01.2023 N 210-О. Определение включено в подготовленный ФНС России Обзор правовых позиций высших судов по вопросам налогообложения имущества за I квартал 2023 года, см.: письмо ФНС России от 12.04.2023 N БС-4-21/4502@ "Об обзоре основных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 г.)".
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)1. По авансовым платежам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за II квартал 2020 г. (если они установлены) дата окончания срока - 30 декабря 2020 г. (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)1. По авансовым платежам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за II квартал 2020 г. (если они установлены) дата окончания срока - 30 декабря 2020 г. (Информация ФНС России).