Налог на имущество усн недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество усн недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил требование об уплате налога на имущество организаций лицу, применяющему УСН. Налоговый орган указал, что объект недвижимости, поименованный в ЕГРН как "крытый бокс для проведения предпродажной подготовки и гарантийного обслуживания продаваемых автомобилей", является гаражом и относится к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налогоплательщик оспорил требование, указав, что гаражом является только то здание, которое предназначено для хранения транспорта. Принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости предназначен для технического обслуживания автомобилей и не является гаражом. Кроме того, согласно ЕГРН объект не относится к категории недвижимости "гараж". Суд признал правомерным начисление налога на имущество в отношении данного объекта, указав, что гаражом признается здание, сооружение или помещение для стоянки, ремонта и технического обслуживания автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств. При этом указание в ЕГРН объекта недвижимости в качестве нежилого помещения и наличие в наименовании спорного здания сведений о гарантийном обслуживании автомобилей являются достаточными основаниями для того, чтобы отнести здание к такому объекту налогообложения, как гараж.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил требование об уплате налога на имущество организаций лицу, применяющему УСН. Налоговый орган указал, что объект недвижимости, поименованный в ЕГРН как "крытый бокс для проведения предпродажной подготовки и гарантийного обслуживания продаваемых автомобилей", является гаражом и относится к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налогоплательщик оспорил требование, указав, что гаражом является только то здание, которое предназначено для хранения транспорта. Принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости предназначен для технического обслуживания автомобилей и не является гаражом. Кроме того, согласно ЕГРН объект не относится к категории недвижимости "гараж". Суд признал правомерным начисление налога на имущество в отношении данного объекта, указав, что гаражом признается здание, сооружение или помещение для стоянки, ремонта и технического обслуживания автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств. При этом указание в ЕГРН объекта недвижимости в качестве нежилого помещения и наличие в наименовании спорного здания сведений о гарантийном обслуживании автомобилей являются достаточными основаниями для того, чтобы отнести здание к такому объекту налогообложения, как гараж.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. УСН, налог на имущество и бухучет при передаче недвижимости в аренду
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель1. УСН, налог на имущество и бухучет у покупателя при получении недвижимости
Статья: Свидетельские показания могут быть использованы в качестве единственного доказательства при определении дохода налогоплательщика расчетным способом
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество с другой недвижимости заменяется УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество с другой недвижимости заменяется УСН;
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)организации на УСН платят налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости;
(КонсультантПлюс, 2025)организации на УСН платят налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости;
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То же можно сказать и про предпринимателей: ИП на патенте или УСН налог на имущество с недвижимости не платят, если она не поименована в перечне объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)То же можно сказать и про предпринимателей: ИП на патенте или УСН налог на имущество с недвижимости не платят, если она не поименована в перечне объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?