Налог на имущество УСН 6 процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество УСН 6 процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Свидетельские показания могут быть использованы в качестве единственного доказательства при определении дохода налогоплательщика расчетным способом
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)При сравнении этих величин, например, с размером ставки налога на доходы при упрощенной системе налогообложения в 6 процентов от дохода видна важность сумм налога на имущество для собственников, и становится понятным, почему часть заявлений об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной связаны с объектами капитального строительства, которые сдаются в аренду.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)При сравнении этих величин, например, с размером ставки налога на доходы при упрощенной системе налогообложения в 6 процентов от дохода видна важность сумм налога на имущество для собственников, и становится понятным, почему часть заявлений об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной связаны с объектами капитального строительства, которые сдаются в аренду.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Налог на полученный предпринимателем доход от сдачи в аренду нежилого помещения уплачен им по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Налог на полученный предпринимателем доход от сдачи в аренду нежилого помещения уплачен им по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Особенности использования упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима предусмотрены положениями статьи 346.11 НК РФ. Лица, перешедшие на уплату налога, взимаемого в связи с применением данной системы налогообложения, по общему правилу освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц), указанные лица не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для налогоплательщика переход на упрощенную систему налогообложения (в случае его соответствия установленным критериям) является добровольным.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Особенности использования упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима предусмотрены положениями статьи 346.11 НК РФ. Лица, перешедшие на уплату налога, взимаемого в связи с применением данной системы налогообложения, по общему правилу освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц), указанные лица не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для налогоплательщика переход на упрощенную систему налогообложения (в случае его соответствия установленным критериям) является добровольным.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ, если доход от продажи складского помещения получен ИП в период применения УСН ("доходы"), а договор купли-продажи заключен после прекращения деятельности ИП.
(Письмо Минфина России от 17.07.2023 N 03-04-05/66715)Вопрос: В период, когда физлицо было зарегистрировано в качестве ИП и применяло УСН ("доходы"), оно заключило предварительный договор продажи принадлежащего ему складского помещения. По договору покупатель должен был внести обеспечительный платеж, но фактически перечислил на счет ИП полную стоимость помещения. После этого физлицо прекратило предпринимательскую деятельность. Далее это физическое лицо заключило с покупателем договор, по которому передало ему помещение. То есть договор купли-продажи и акт составлены физлицом как частным лицом. Какие налоги физлицо должно уплатить со средств от продажи помещения: УСН (6%) или НДФЛ (13%)?
(Письмо Минфина России от 17.07.2023 N 03-04-05/66715)Вопрос: В период, когда физлицо было зарегистрировано в качестве ИП и применяло УСН ("доходы"), оно заключило предварительный договор продажи принадлежащего ему складского помещения. По договору покупатель должен был внести обеспечительный платеж, но фактически перечислил на счет ИП полную стоимость помещения. После этого физлицо прекратило предпринимательскую деятельность. Далее это физическое лицо заключило с покупателем договор, по которому передало ему помещение. То есть договор купли-продажи и акт составлены физлицом как частным лицом. Какие налоги физлицо должно уплатить со средств от продажи помещения: УСН (6%) или НДФЛ (13%)?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако в том же 2022 году Минфин выпустил разъяснения с прямо противоположным выводом. Если организация получает возмещение на изъятие имущества для государственных нужд, то сумма возмещения должна учитываться в составе доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724, от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако в том же 2022 году Минфин выпустил разъяснения с прямо противоположным выводом. Если организация получает возмещение на изъятие имущества для государственных нужд, то сумма возмещения должна учитываться в составе доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724, от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783).
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2025)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Так, в Киргизии, несмотря на более чем привлекательные налоговые условия для ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства для большинства представителей АПК, одни из самых значимых преференций предусмотрены для уязвимого микробизнеса, зарегистрированного в форме ИП. Индивидуальные предприниматели, чей объем выручки от реализации товаров, работ, услуг за последние 12 месяцев не превысил порогового значения в 15 млн сомов (15,5 млн руб.), в рамках действующей упрощенной системы на бессрочной основе исчисляют заменяющий собой налог на прибыль, налог с продаж и НДС единый налог по ставке 0% <5>, а также (наравне с прочими субъектами с/х) в течение 3-летнего периода, с 01.01.2022 по 31.12.2024, исчисляют по ставке 0% налог на имущество на сельскохозяйственные угодья <6>.
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Так, в Киргизии, несмотря на более чем привлекательные налоговые условия для ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства для большинства представителей АПК, одни из самых значимых преференций предусмотрены для уязвимого микробизнеса, зарегистрированного в форме ИП. Индивидуальные предприниматели, чей объем выручки от реализации товаров, работ, услуг за последние 12 месяцев не превысил порогового значения в 15 млн сомов (15,5 млн руб.), в рамках действующей упрощенной системы на бессрочной основе исчисляют заменяющий собой налог на прибыль, налог с продаж и НДС единый налог по ставке 0% <5>, а также (наравне с прочими субъектами с/х) в течение 3-летнего периода, с 01.01.2022 по 31.12.2024, исчисляют по ставке 0% налог на имущество на сельскохозяйственные угодья <6>.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года с 6 до 1%;
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года с 6 до 1%;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При сдаче в аренду собственных нежилых помещений потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на территории Свердловской области ограничен максимальной суммой в размере 10 000 руб. Ставка налога составляет 6%. Патентная система налогообложения, как и УСН, предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При сдаче в аренду собственных нежилых помещений потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на территории Свердловской области ограничен максимальной суммой в размере 10 000 руб. Ставка налога составляет 6%. Патентная система налогообложения, как и УСН, предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
Вопрос: О предложениях по внесению в законодательство РФ изменений, определяющих статус семейного предприятия и особенности его налогообложения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)В рамках применения специальных налоговых режимов организации и индивидуальные предприниматели, в том числе физические лица, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)В рамках применения специальных налоговых режимов организации и индивидуальные предприниматели, в том числе физические лица, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;